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無銷售額也須申報，漏報營業稅小心挨罰

拋棄繼承與代位繼承適用遺產稅直系血親卑親屬扣除額大不同

拋棄繼承與代位繼承適用遺產稅直系血親卑親屬扣除額大不同

CFC申請延期提示「經會計師查核簽證之財務報表」，可於申報書勾選，免送件更方便

支持運動產業，營利事業捐贈費用減除所得額比例調高至175%

個人媒合房地產交易領取的佣金 應申報執行業務所得

網紅兼營網路銷售貨物與勞務分潤收入，請依營業稅起徵點換算公式檢核，主動辦理稅籍登記

藥商銷售藥品與藥局，應依規定開立統一發票

境內外平臺應落實扣繳與憑單申報，個人網紅請依規定申報綜合所得稅

北區國稅局稅務廉政志工培訓，協助民眾辦理所得稅申報

網路報稅選直撥，安全入帳最迅速

114年度外僑綜合所得稅結算申報注意事項

營業人出租財產收取押金，應計算押金利息，並開立統一發票報繳營業稅

營業人不論是否已辦理稅籍登記，取得中獎統一發票均不給獎

個人出售舊制房屋，應核實申報移轉登記年度財產交易所得

115年4月14日辦理113年度營利事業所得稅結算申報按申報資料核定案件之公告作業

營利事業取得保險理賠收入，應依法計算所得申報，避免漏報受罰

營業人凡屬供本業及附屬業務使用之贈送樣品，可免視為銷售貨物開立統一發票

人工生殖機構應依法誠實申報執行業務所得

修訂大小五金業等5業別之製造業原物料耗用通常水準

遺產稅申報不動產價值有學問！掌握關鍵評價時點，申報權益不縮水

被繼承人為經常居住我國境外之國民，其遺產稅申報扣除額有限制

發票中獎詐騙郵件頻傳，民眾千萬別點擊假連結！

114年度營利事業所得稅結算申報相關書表及修訂重點已放置網站

營利事業實質投資列為未分配盈餘減除項目

委任代理人以網路辦理營利事業所得稅結算申報者，須向營利事業所在地國稅局分局、稽徵所申請

經查得執行業務收入較財政部頒訂收入標準或帳載收入為高者，以實際收入核課綜合所得稅

提醒營利事業依移轉訂價揭露規定填寫營利事業所得稅結算申報書第B2頁至B6頁，並備妥移轉訂價報告及相關文據

報稅請留心！海外財產交易所得莫重複扣除成本費用，以免受罰

公司經股東會或董事會決議分配之現金股利，6個月內尚未給付者，應視同給付

營利事業繳納交通違規罰鍰，不得列為費用或損失

綜合所得稅長期照顧特別扣除額的適用規定

大樓管理委員會如有出租外牆、屋頂或陽台收取租金，應辦理稅籍登記並報繳營業稅

納稅義務人意圖隱匿或移轉財產規避稅捐執行，財產恐遭假扣押

買賣有價證券應按實際成交價格繳納證券交易稅

出售境外不動產，記得申報個人基本所得稅額

營利事業員工旅遊補助費用，應留意是否併計員工薪資所得扣繳所得稅

遺產稅繳稅方式多，線上繳稅更便利！

營業人接受國內買受人訂貨而轉向國外供應商下單賺取佣金收入者，應如何開立統一發票

將境外電商電子郵件載具歸戶至手機條碼，並於開獎前完成匯款設定，中獎獎金不漏接

公司或有限合夥事業適用產業創新條例研發支出投資抵減，應於規定期限內向中央目的事業主管機關申請研發活動及專案支出認定

個人拍賣古董及藝術品之所得，除屬經文化部核准之拍賣活動得採分離課稅者外，應列入出售年度之財產交易所得辦理結算申報

北區國稅局元宵花燈兌換 小寶馬迎春納財好運來

以被繼承人遺產中之存款繳納遺產稅，可比照多數決同意提出申請

營業人累積進貨達一定金額，嗣依經銷契約取得獎勵金，應按進貨折讓處理

執行業務者列報交際費支出應與業務有關

繳稅更方便！移送強制執行之稅款，掃描QR-Code行動條碼即可線上繳稅

營業人經海關查獲短報進口貨物完稅價格而補徵之營業稅額不得申報扣抵銷項稅額

被繼承人重病期間出售財產，課徵遺產稅關鍵，報你知

提醒您！事業、機關、團體或學校辦理114年度各類所得憑單申報之「扣繳義務人」應填寫扣繳單位本身！

專營投資公司免稅所得，應注意正確計算分攤無法直接合理明確歸屬之營業費用

被繼承人死亡前5年內繼承取得之財產，未繳納遺產稅者，仍應併入遺產總額課稅

營業人發生進貨退出或折讓，應於事實發生「當期」申報扣減進項稅額

營利事業列報交際費應與業務有關且不得超過規定限額

年節將近，營業人饋贈禮品，注意檢視應否開立統一發票

網紅課稅有規定，國稅局報乎你知！

營利事業借款購買房地所支付之利息，應按房地實際使用情形正確申報

提醒機關團體檢視113年度結算申報案件，如有不符稅法相關規定者，請儘速辦理更正申報

營業人發生銷貨退回或折讓，應於事實發生之當期或次期申報扣減銷項稅額

113年度綜合所得稅第3批直撥退稅將於115年1月20日入帳！

個人申報房地合一稅，勿以不實憑證虛列成本費用

 訴願未繳納復查決定應納稅額三分之一案件，經移送執行後，始自行繳納三分之一稅款者，得撤回執行

納稅義務人可提供相當財產作為欠稅之擔保，以解除出境之限制

接獲113年度綜合所得稅結算申報補稅稅單，請於115年1月16日至26日繳納

個人因他方違約而沒收之定金，於沒收年度要申報所得課稅

兼營投資業務營業人於年度中所收之國內外股利收入應彙總加入當年度最後一期營業稅免稅銷售額申報

營業人銷售貨物，於交貨前已先收取貨款，應即開立統一發票交付買受人

為協助營業人提升ESG資訊品質，財政部電子發票整合服務平台新增永續報告書模板

債權催告期間未滿，遺產管理人別忘了向國稅局申請展延遺產稅申報期限

營業人為酬勞員工而無償移轉貨物與員工，視為銷售貨物應開立統一發票

營利事業申報基本所得額時，有關停徵所得稅之證券交易損失減除規定

營業人總分支機構領用之統一發票不得互換或借用，以免遭受處罰

114年度各類所得憑單申報期間為115年1月1日至2月2日，請多利用網路申報，便捷又環保

佃農領取三七五租約補償費，應以半數列入領取年度個人綜合所得總額課稅

產後護理之家收取產後護理服務以外之收入應依法課徵營業稅

被繼承人死亡時遺有中華民國境外之財產，應併入遺產總額，課徵遺產稅

機關團體請踴躍參與綜合所得稅捐贈扣除額單據電子化作業

翻拍中獎發票冒領獎金，將追回獎金並移送司法機關究辦

股東生前借錢給公司至死亡日未獲清償，記得列入遺產稅申報！

雙喜臨門也能雙重免稅！父母一年內贈與兩名子女婚嫁基金合計888萬元免課贈與稅！

購買新汽（機）車申請退還貨物稅懶人包！

境外電商申請適用租稅協定，營業利潤有條件可享免稅！

南區國稅局轄區開出2張1,000萬元特別獎、3張200萬元特獎及1張100萬元雲端發票專屬獎！

營業人應自他人取得憑證而未取得者，於查獲前提出檢舉免予處罰

遺產稅申報未成年子女扣除額如何計算？

申請適用產業創新條例第10條之1智慧機械與第五代行動通訊系統與資通安全人工智慧產品或服務及節能減碳之投資抵減應注意事項

申請為財政部認定會計紀錄完備正確之醫療(事)機構，請於114年12月31日前提出申請

營業人銷售貨物或勞務，應依「營業人開立銷售憑證時限表」規定時限開立統一發票並交付買受人

營利事業給付倉庫租金，應據實申報租金支出並辦理扣報繳事宜

符合限額抵繳遺產稅之多筆公共設施保留地，可於總限額範圍內擇定單筆或數筆抵繳

免徵貨物稅之特種車輛，因轉讓或移作他用而不符免稅規定，應申報補繳貨物稅

買賣雙方注意!!交易開立電子發票後發生折讓，一律由賣方開立折讓單並據實上傳

獸醫診所如有經營寵物旅館而取得收入，應依規定辦理稅籍登記並報繳營業稅

個人出售適用舊制房屋應核實計算財產交易所得，並計入個人綜合所得稅申報

機關團體短漏報收入情節非屬輕微者，應予課稅

營利事業列報國外佣金支出，應留意支付對象之限制

民眾可將儲存雲端發票各種載具歸戶至手機條碼，並設定匯款帳戶，獎金自動匯入領獎便利又快速

繼承人持有公同共有同意移轉證明書，也可以辦理不動產公同共有繼承登記哦！

營利事業贈送樣品列報廣告費應注意事項

營利事業短(未)繳暫繳稅款請於12月1日前利用多元管道繳納

請留意！海外所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，納稅義務人應自行併入個人之基本所得額申報

鳳凰颱風造成災害損失，可依災損減免三步驟申請稅捐減免

適用擴大書面審核案件，務必申報正確稅務行業標準分類，以免遭調整補稅

個人交易屬房地合一稅課稅範圍之房屋、土地，即使虧損，仍應於規定期限內辦理申報

執行業務者依法設置帳簿保存憑證，好康報你知

捐贈公益團體財產不計入贈與總額應符合相關要件

購買新汽機車，同時報廢舊汽機車，最高可享退還貨物稅10萬元！

列報醫藥及生育費列舉扣除額，依法應扣除受保險給付金額

接獲行政執行分署執行命令切勿置之不理，以免財產遭強制執行

營業人舉辦員工旅遊取得之進項憑證不得申報扣抵銷項稅額

未成年人買房，贈與稅節稅眉角報您知

外僑納稅義務人已依規定辦理綜合所得稅結算申報，在申報期限截止後自行發現有漏報所得時，可否辦理補報？

請留意！個人交易未上市櫃股票之所得應計入個人基本所得額課稅

個人交易房地之虧損，可在交易日以後3年內抵減房地合一交易所得

總機構在我國境內之營利事業，投資KY股所獲配之股利，應併計課徵營利事業所得稅

營利事業因債權逾期2年而列報呆帳損失，應注意是否取具符合規定之證明文件

遺產稅額在30萬元以上，有繳納困難時，可申請分期繳納

營業人自建停車場供員工使用並收取費用者應依法開立統一發票並報繳營業稅

免出門，線上申請「無違章欠稅證明」電子稅務文件。

公司對核定之稅捐不服，應以公司名義申請復查

「雲端派對 歡樂時光」熱鬧登場，相揪親朋好友來闖關、玩手作、蓋印記、看表演，共度歡樂週末時光!

所得稅法第25條第1項規定適用範圍不含商標授權

營業人銷售應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅，並依規定開立統一發票報繳營業稅

請多利用線上申請補發營利事業所得稅結算申報核定通知書，安全快速又便利

113年度營利事業所得稅結算申報如涉有短漏報所得者，請儘速辦理自動補報及補繳，可加息免罰

營業人購入贈送員工之中秋禮盒，取得之進項憑證不得申報扣抵銷項稅額

營業人未辦稅籍登記即擅自營業，每月銷售額達使用統一發票標準者其未依規定取得或未給予憑證均依法處罰

維護稅務廉潔，大家一起來努力

營業人隨貨附贈現金抵用券，於實際抵用時得按折讓後金額開立統一發票

死亡前2年內贈與繼承財產，遺產稅計算有學問

113年度外僑綜合所得第二批直撥退稅於114年9月11日退稅

生技醫藥公司申請適用營利事業股東投資抵減，請注意申請期限

租金憑單誤填房屋稅籍編號 恐影響租稅權益

營利事業取得之保險理賠金，應列報其他收入

為子女償還貸款，應注意贈與稅規定

營利事業申報受控外國企業當年度盈餘各組成項目如以外幣記帳或繳納，應留意換算新臺幣匯率之規定

個人以營利為目的於網路銷售二手精品包，依法應課徵營業稅及所得稅

依所得稅法第25條規定計算所得額者，不得扣除其在臺分支機構之當年度虧損

114年度營利事業所得稅暫繳申報自9月1日起至9月30日止，網路申報繳稅軟體8月15日起提供下載

營利事業將借入資金貸與他人未收取利息，對於相當於貸出資金所支付之利息不能列報

獨資營利事業變更負責人其貨物之移轉應開立統一發票報繳營業稅

為保全稅捐債權，國稅局必要時得對欠稅人財產聲請假扣押

營業人於年度中取得國內及國外之股利收入，應全數併入當年度最後一期營業稅之免稅銷售額辦理申報

菸酒產製廠商應於開始產製前，向主管稽徵機關辦理菸酒稅廠商登記及產品登記

外籍人士也須遵法納稅，通關才能不卡關

贈與兼具高爾夫球會員證之股票，贈與「時價」有眉角！

虛報房地合一稅裝修費用，省稅不成反受罰！

同一申報戶海外所得逾新臺幣百萬元以上須併入基本稅額申報，以免遭補稅處罰

醫師列報醫療用機器及設備之折舊費用，應以不短於7年之耐用年數，逐年平均提列

營利事業照過來!114年度暫繳申報開跑了

靈活繳稅新選擇！營利事業所得稅暫繳申報，乎你多元繳納方式輕鬆選

營利事業「會計年度結束日」與所訂之「解散日」為同一日，就該年度所得，可自行選擇辦理結算申報或決算申報

營業人收受政府補助款應否開立統一發票報繳營業稅？

營利事業外銷貨物，應留意銷貨收入認列年度正確性

無論買受人有無索取統一發票，仍應依規定開立統一發票交付買受人

114年度營利事業所得稅暫繳申報自114年9月1日起，請多利用網路辦理

營利事業境外商品就地報廢，應取具有關證明文件核實認列商品報廢損失

營業人1年內若被查獲漏開或短開統一發票達3次，除了處以罰鍰處分外，並處以停止營業之處分

籲請補習班、幼兒園或養護、療養院所等業者配合業務收入函(訪)查作業

營業人受託代銷貨物，應訂立書面契約，依約定代銷價格開立統一發票交付買受人

個人出租房屋取得租金收入，應於實際取得年度併入該年度綜合所得稅辦理結算申報

被繼承人死亡前2年內贈與特定人之財產，應併入遺產總額申報遺產稅

營業人受託代收轉付款項，於收取轉付之間無差額，且取得憑證買受人載明為委託人者，免開立統一發票，並免列入銷售額

個人交易因連續繼承或受遺贈取得之房屋、土地，應如何判斷適用稅制及計算持有期間？

營業人補開統一發票，惟未補申報銷售額並補繳稅款，無免罰規定之適用

國稅局嘉義市分局舉辦線上直播營利事業所得稅暫繳申報實務講習會，歡迎參加!

楊柳颱風將來襲，遭遇災損三步驟，存證報備有保障

實體店面試營運　要辦理稅籍登記

納稅義務人滯欠稅捐，利用查對更正期間移轉財產，國稅局聲請假扣押成功！

自住房地於重購後5年內改作其他用途或再行移轉，將被追繳原扣抵或退還稅額

以被繼承人所遺上市櫃股票抵繳遺產稅之計算

「稅愛爸爸 親子運動趣」租稅教育及宣導活動延期至114年8月9日舉行！

個人於網路平台經營多個拍賣帳號或賣場，銷售額應合併計算

適用所得稅協定之申請期間，放寬為10年

丹娜絲颱風風災災區~個人申請災害損失期間延長為6個月

車輛領牌後改（加）裝車身或設備，請注意貨物稅規定

總統公布貨物稅條例第11條之1條文

扣繳單位給付租金予中華民國境內設有戶籍，惟於課稅年度未入境之個人，應依非居住者適用之扣繳率扣繳稅款及申報

安裝冷氣加收材料費，也應開立統一發票！

路銷售貨物或勞務者應於何時申請稅籍登記？

民眾如因丹娜絲颱風遭受災害損失，請於災害發生後30日內，向所在地稅捐稽徵機關申請報備，減免稅捐。

提醒尚未完成113年度外僑綜合所得稅申報者， 請把握最後申報機會，如期完成申報納稅義務

納稅義務人與配偶一方為中華民國國民，一方為外僑居住者，應向什麼地方辦理結算申報？

納稅義務人與配偶一方為中華民國國民，一方為外僑居住者，應向什麼地方辦理結算申報？

營利事業提撥勞工退休準備金者，於結清勞工退休準備金後，其餘額應申報為其他收入

營利事業交易其興建房屋完成後第一次移轉之房地應按帳證紀錄核實計算交易所得額申報納稅

依離婚協議或法院判決給付他方財產或贍養費，免課贈與稅!!

自114年起，使用電子發票營業人發生折讓由賣方開立折讓單並依限上傳

個人出售未上市櫃公司股票之交易所得，記得要計入個人基本所得額申報，以免因短漏報而遭補稅處罰

113年度外僑綜合所得稅結算申報注意事項

營利事業列報境外稅額扣抵應留意有無租稅協定適用

營利事業交易屬房地合一稅2.0興建房屋完成後第一次移轉房地，應提示有關帳證供稽徵機關查明認定

新制上路！家有6歲以下兒童及租屋族有福了!

中小企業加薪減稅優惠延長

因應美國對等關稅政策影響 所得稅申報延至6月30日 申請延期或分期繳稅免加計利息

財政部訂定發布113年度個人出售房屋之財產交易所得設算標準，民眾可提出實際交易價格及成本證明，以保障自身權益！

綜合所得稅房屋租金支出扣除額改為特別扣除額，減輕租屋者稅負壓力

各位父母注意囉！子女婚嫁贈與100萬元內不計入贈與總額！

個人申請適用房地合一所得稅重購退（抵）稅優惠，須有實際居住事實

每一年度贈與稅之免稅額係按「贈與人」計算，而非受贈人

注意!113年度個人綜合所得稅特別扣除額新修正規定

新制上路！家有6歲以下兒童及租屋族有福了!

帳列商品報廢，應有廢棄或毀滅事實之證明文件

個人交易屬適用房地合一課稅範圍之房屋、土地，無論有無交易所得，均應於期限內申報

營利事業列報佣金支出須提示仲介勞務事實證明文件

贈與農地免繳贈與稅二要件一限制

個人換出適用房地合一稅制之房屋、土地，應於規定期限內辦理房屋土地交易所得稅申報

二聯式發票開立錯誤追不回免緊張，主動報備可安心

使用牌照稅4/1開徵，補發稅單、線上繳納一次看

報繳個人房地合一所得稅，房屋有修繕事實，可檢據申報減除相關成本及費用

銷貨退回或折讓由賣方營業人依限據實上傳

營利事業受領政府補助款，應列入取得年度之其他收入課稅

贈與預售屋，應按已支付價款申報贈與稅

營業人出租房屋提前解約，没收押金應依規定開立統一發票，課徵營業稅

獨資商號變更負責人，將存貨及固定資產移轉與新負責人，應依法開立統一發票並報繳營業稅

獨資之執行業務者及其他所得者，不得列報負責人之薪資支出及伙食費用

營利事業因被投資事業破產而發生之投資損失，應留意認列時點

企業舉辦年終尾牙、春酒聚餐及抽獎活動等支出，請注意稅法相關規定

停業前之營業期間不論有無銷售額，應按時申報營業稅

提供擔保品以解除出境限制，須繳清全部欠稅始得申請退還擔保品

欠稅經移送強制執行，納稅義務人除應繳清稅款尚須負擔執行必要費用

租賃契約約定由承租人負擔租金扣繳稅款及全民健保補充保費者，如何辦理扣繳及申報

土地相互交換，取回土地與原持有土地有價差時，留意是否涉及贈與稅！

贈與稅課稅級距金額自114年1月1日起調整

外籍人士應如何辦理綜合所得稅結算申報

個人出售購買取得之房地應以實際付款金額申報房屋土地交易所得稅的取得成本

進口車輛已納貨物稅且未經使用，嗣後運銷國外者，車輛輸出人申請退還貨物稅規定

營利事業申請分期繳納稅款所加計之利息可列報費用！

營利事業列報其他損失，應與經營本業及附屬業務相關！

營業人外銷貨物銷貨退回應申報營業稅

給付免扣繳稅款之薪資仍應依限向國稅局列單申報

中華民國境內居住之個人於境外出售不動產，出售之所得應併入基本所得稅額申報

以外幣給付薪資，仍應依規定辦理扣繳申報

營利事業應留意交際費限額門檻，不得因超限而改列其他費用

個人非自願離職售屋，須符合兩要件，才得以按20％課稅

網路申報綜合所得稅，未先下載所得致漏報，仍應處罰

意圖隱匿財產逃避稅捐執行，恐使財產遭假扣押

核釋個人以勞務出資取得閉鎖性股份有限公司股份之課稅規定

營利事業適用擴大書面審核申報所得稅，應依實際營業項目選填正確行業代號報繳

營利事業適用擴大書審結算申報，其出售土地及其定著物交易增益應分開計算所得

信託受託人不論有無信託收入，每年1月皆應辦理信託申報

個人以105年1月1日以後取得之土地與營利事業合建分屋，換入取得房屋時如有收取找補款，請留意房地合一稅申報規範

營業人取得國內外股利收入，注意正確申報營業稅

自114年1月1日起，營業人開立電子發票相關資訊應依規定時限據實傳輸存證，以免受罰

營利事業支付國外佣金，請留意三類受款對象不能列報

呆帳損失實際發生之原因不同，應取具之證明文件有別

114年發生之繼承及贈與案件適用課稅級距金額提高

自114年1月1日起調高小規模營業人營業稅起徵點

所得稅法部分條文修正－優化扣繳制度修正重點大補給！ 

營業人無論於實體店面或透過網路銷售，均應主動開立並交付統一發票給消費者

營業人銷售貨物或勞務收取之法定遲延利息，非屬銷售額範圍，不課徵營業稅

核釋營業人提供網路連線遊戲個人玩家遊戲幣交易服務，符合一定交易條件者，可按收付價款差額課徵營業稅

呆帳損失實際發生之原因不同，應取具之證明文件有別

欠稅未繳，當心財產被禁止處分

經國稅局核定補徵鉅額稅款，可申請加計利息分期繳納

營利事業申報已達耐用年數且提列足額折舊之固定資產報廢損失，應提示毀棄證明文件始得認列

營利事業支付國外佣金，請留意三類受款對象不能列報

營利事業申報減除投資抵減稅額超過限額，致短繳自繳稅款，應補稅並加計利息

營利事業列報商品報廢，應符合營利事業所得稅查核準則第101條之1規定

營業人承包工程以工程款抵付逾期罰款，仍應按工程款開立統一發票及報繳營業稅

營利事業同時出售多筆土地，應區分其土地取得日，分別適用課稅規定

取具實際交易對象統一發票扣抵才安心

不同行業銷售住宿券，開立發票時限大不同！

營業人購進貨物或勞務時，請多加留意所取得之統一發票是否為實際交易對象所開立，以免受罰

113年度營利事業所得稅暫繳稅額未繳或短繳案件已發單開徵

營利事業有累積虧損尚未依規定彌補者，不得捐贈政治獻金

營業人購進貨物或勞務時，請多加留意所取得之統一發票是否為實際交易對象所開立，以免受罰

獨資、合夥組織之營利事業短漏報課稅所得額，仍須處罰!!

個人出售房地適用房地合一稅自住房地免稅額時，應留意設籍及居住相關規定

債權人自行拍賣或變賣債務人之動產抵押物，債務人、債權人均應開立統一發票

營業人銷售應稅貨物或勞務與駐臺外交機構或其人員，應開立零稅率統一發票。

電影票收入得免用或免開統一發票，但仍應報繳營業稅

銷售貨物或勞務給小規模營業人，應開立三聯式發票

營利事業於國外設置發貨倉庫，應注意貨品輸出至發貨倉庫及實際銷售時之收入列報規定

試營運前應先辦妥稅籍登記嗎？實體店面或網路銷售規定大不同！！

營利事業出售不動產 應注意所得歸屬年度

營利事業短漏報所得，雖無應納稅額，仍要處罰

營業人承租員工宿舍支付租金之進項稅額得否扣抵銷項稅額？報你知！

為維護自身權益，營利事業辦理所得稅申報時，請填報正確行業代號

外國營利事業取得中華民國來源之勞務報酬或營業利潤前，申請核定適用淨利率及境內利潤貢獻度計算所得額及扣繳稅款

個人出售作農業使用的農業用地，須移轉與自然人始能符合房地合一所得稅免稅

營利事業申請延期提示CFC財務報表，請留意相關規定

營業人銷售勞務之提供地及使用地均在中華民國境內，緃取得外匯收入，仍應課徵營業稅

營利事業取得國外公司給付佣金收入應注意認列時點

民眾如因山陀兒颱風遭受災害損失，請於災害發生後30日內，向所在地稅捐稽徵機關申請報備，減免稅捐

營利事業依住宅法免徵營業稅之租金收入不得申請放棄免稅

提起訴願，如繳納三分之一稅額確有困難，可提供擔保，以避免被移送執行

購買何種電器可申請退還貨物稅？如何申請？應檢附文件為何？

營業人出售純金飾品仍應開立統一發票。

公司以盈餘進行實質投資非供自行生產或營業使用，不得列為未分配盈餘減除項目

營利事業投資國外基金之相關收益，應計入營利事業所得額申報營利事業所得稅

提起訴願，如繳納三分之一稅額確有困難，可提供擔保，以避免被移送執行

提起訴願，如繳納三分之一稅額確有困難，可提供擔保，以避免被移送執行

113年營業用車輛下期使用牌照稅將於10月1日開徵，繳納期限至10月31日截止

公司以盈餘進行實質投資非供自行生產或營業使用，不得列為未分配盈餘減除項目

餐飲、喜宴訂位之訂金，應於結算時開立統一發票。

營利事業帳載逾請求權時效尚未給付之應付款項，應於時效消滅年度轉列其他收入

營業人以貨物抵償債務視同銷售，應開立發票報繳營業稅

行政院核定「所得稅法」部分條文修正案（優化扣繳制度）自114年1月1日施行

營業人開立統一發票未蓋專用章，小心受罰

營利事業申報扣抵境外來源所得稅，應提出按權責基礎併計之境外所得所屬年度之納稅憑證

營利事業因興建固定資產而借款，在建造期間所支付之利息，不得以費用列支

國內溫室氣體減量額度交易營業稅課稅規定

個人出售未上市（櫃）公司股票　如何申報所得稅報你知

個人買賣外幣賺匯差，要記得申報財產交易所得

營利事業報廢未達耐用年限的固定資產應注意稅務處理規定!

營利事業不動產經法院拍賣，應以拍定人領得權利移轉證書之日作為所得歸屬年度

代收代付免開統一發票，須符合二項條件！

營利事業短漏報所得額雖無應納稅額，仍會被處罰

營利事業結清勞工退休準備金帳戶，領回賸餘款本金及利息均應列報其他收入

113年度薪資所得扣繳稅額表調整起扣標準

營利事業購置、興建固定資產相關利息支出之認列規定

營利事業因國外債務人倒閉列報呆帳損失，應取具合法憑證並留意損失列報年度

營利事業於投資前，被投資事業已發生之虧損，不得列報投資損失

凱米颱風造成的災害損失，得存證申請報備相關稅捐減免

營業人因承租人遲付租金加收之違約金，應依規定開立統一發票，報繳營業稅

個人出售未依法簽證的股票，應申報財產交易所得

因美容目的醫療支出不得申報綜合所得稅列舉扣除

使用統一發票獨資商號負責人死亡應辦理營利事業所得稅決算及清算申報

被繼承人死亡後領取之股利，是否應申報遺產稅？

營利事業經營外銷業務未取得外匯收入者，不得列支特別交際應酬費

欠繳應納稅捐申請復查　財產仍會被禁止處分

繼承獨資商號之存貨及固定資產免視為銷售

醫療院所短漏報自費收入，經查獲將補稅處罰

使用統一發票之營業人解散或廢止時，處分餘存貨物應報繳營業稅

自用住宅購屋借款轉貸於原借款未清償範圍內之利息支出可合併列報扣除

使用統一發票營業人承攬工程應依規定時限開立發票

營利事業變更會計年度應注意所得稅申報期限

誤將統一發票轉供他人使用之補救做法?

進口3D列印醫療器材應符合相關輸入規定，以免違規受罰。

公司資金貸與他人，應依所得稅法規定設算利息收入課稅

房屋依實際使用情形課徵房屋稅

郵寄申請復查或訴願，申請日認定不同

欠稅案件被移送執行，除加徵滯納金外，欠稅人尚需負擔執行必要費用

合法登記工廠於停工期間未變更用途仍可減半課徵房屋稅

購買節能電器已申請退還減徵貨物稅後，退、換貨應依規定撤回申請或繳回退稅款。

營業人負擔所屬員工以自有車輛工作的加油費及修理費，取得符合規定的進項憑證可提出扣抵

出售及重購土地分別為夫與妻所有，不能申請土地增值稅重購退稅

營業人負擔所屬員工以自有車輛工作的加油費及修理費，取得符合規定的進項憑證可提出扣抵

使用網路申報營業稅之進項憑證「登錄錯誤」一定比率以下免罰

黃金條塊免徵營業稅，呼籲業者應誠實開立發票

符合自用住宅用地須「持續」設有戶籍

房地買賣糾紛 消保官攜手納保官提解方

作道路使用之法定空地仍須課徵地價稅

分期付款方式銷售之貨物因故取回再出售營業稅相關處理原則

移轉供公共設施使用之非都市土地 符合要件可免徵土地增值稅

公司買賣農地，可否申請不課徵土地增值稅？

夫妻相互贈與土地仍需重新申請地價稅自用住宅用地優惠稅率

醫藥費及生育費支出報稅時不一定都能扣除

茶農銷售非自產自銷茶葉應課徵營業稅

新婚報稅要注意！所得年度辦竣結婚登記者，才可列報配偶免稅額及相關扣除額

離婚夫妻重複申報扶養子女免稅額之認定順序

綜合所得稅申報列舉扣除私立學校的捐贈規定

公司中古車汰舊換新取得退還減徵貨物稅，記得重新計算新車帳面價值

沒收到牌照稅單不在意？車友經驗：若是這種情況，你就慘了！

違章房屋雖沒有產權登記，移轉時仍需要申報繳納契稅

車輛回收仍應向監理機關辦理報廢手續

娛樂稅逾期繳納雙重損失

違章房屋雖沒有產權登記，移轉時仍需要申報繳納契稅

房屋拆除記得申請註銷房屋稅籍

採購股東會紀念品支付進項稅額取得的統一發票不得申報扣抵銷項稅額

營利事業債權逾期2年，應留意呆帳損失列報年度

外籍員工屬非居住者或居住者，扣繳申報方式有區別

房屋騎樓是否有免徵房屋稅之適用

營利事業有條件招待經銷商或客戶之費用，非屬交際費範疇，應依規定列單申報及填發免扣繳憑單，以免受罰

結束營業時，如以存貨及資產抵債，或分配給股東或出資人， 應開立統一發票

出國旅遊攜帶入境免稅菸酒轉售行為，最重可罰50萬元

買賣車輛務必立即過戶，以確保自身權益

營利事業繳納各種法規所處罰鍰不得列為費用或損失

營業人逾申報期後補開立統一發票適用免罰要件

營業人總分支機構領用之統一發票不得互換或借用，以免遭受處罰

網路賣家每月銷售額達營業稅起徵點，應申請稅籍登記

營業稅漏稅額之計算，以查獲前已申報扣抵之進項稅額為限，查獲後始提出合法進項憑證，不得主張扣抵當次查獲之銷項稅額

小規模營業人開立之收據免繳印花稅

公同共有人可否申請分單繳納地價稅?如分單後有人未繳稅，已繳稅者會被強制執行嗎?

核釋於法定申報期限前查獲營業人短、漏開統一發票之處罰原則

欠繳應納稅捐，不動產會遭稅捐機關禁止處分

營利事業如有累積虧損尚未依規定彌補，不得捐贈政治獻金

房地騰空出售，戶籍遷出未滿1年，仍可依自用住宅用地稅率課徵土地增值稅

欠稅經移送執行需額外負擔執行必要費用，為維護自身權益，請在期限內繳款

停車場用地符合條件 可申請地價稅優惠稅率

供傳教佈道之教堂及寺廟等宗教場所，如何免徵房屋稅？

房屋登記網路銷售仍可按住家用稅率課徵房屋稅

逾請求權時效尚未給付之應付款項，應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳

個人經營網路銷售或代購業務應依法申請稅籍登記並報繳營業稅

夫妻有意換屋，請留意﹗土地產權登記不同人，無法適用土地增值稅重購退稅

農地未作農業使用，將依法改課地價稅

舉辦尾牙、春酒取得之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額

房屋因重大災害毀損不堪居住，儘速申報可減免房屋稅

報停車輛放置妥當，安心節稅不受罰

至稅籍登記地以外地區辦理臨時性特賣會，可不必另辦稅籍登記，但仍應如實開立統一發票報繳營業稅

供寺廟、教堂使用的土地要符合要件才免徵地價稅喔！

被繼承人死亡後公司給付的年終獎金應申報遺產稅

移用車輛牌照，得不償失

屋頂架設太陽能板 有條件免課房屋稅

酒品分裝係屬產製行為，應辦理廠商及產品登記

車輛借他人使用，牌照稅違章仍以原車主為裁罰對象

大樓公寓面積小，房屋稅卻比透天厝高?

尾牙春酒邀請藝人表演，應課徵娛樂稅嗎？

廠內提供酒品試喝，應依法報繳菸酒稅

民眾旅居國外被遷出戶籍而有中華民國來源所得者，扣繳義務人應按非居住者之各類所得扣繳率就源扣繳

作倉庫使用的房屋按營業用稅率課徵房屋稅

營業人以他人之進項稅額憑證申報扣抵銷項稅額，非屬「登錄錯誤」，仍應受罰

年節將屆請勿購買售價偏低來路不明之菸酒商品，以維護身體健康

營利事業受託代收轉付款項，是否應列入收入課稅

營業人發生進貨退出或折讓，應於事實發生之當期申報扣減進項稅額

經核准分期繳納使用牌照稅車輛於分期繳納期間內使用公共道路免罰

欠稅未繳被限制出境，小心春節旅遊行程受阻

建築物列為歷史建築、紀念建築 房屋稅及地價稅全免

自112年1月1日起，執行業務者按月定額發給員工伙食代金，在新臺幣3,000元以內免視為員工的薪資收入

公司資金貸與他人，應依規定設算利息收入

營業人取得股利收入應彙總列入當年度最後一期免稅銷售額申報調整營業稅

同戶籍車主或身障者戶籍遷出將取消免徵使用牌照稅

小規模營業人給付所得時負責人需依規定扣繳稅款及辦理扣（免）繳憑單申報

民眾應妥善留存電子發票證明聯方可領獎

使用統一發票之營業人，應主動開立發票並給與消費者

憑單申報常見錯誤態樣

營業人舉辦尾牙活動及購買摸彩品取得進項憑證所支付之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額

農地恢復農用，12月31日前申請可課徵田賦並退還溢繳地價稅

營業人辦理尾牙餐會取得之相關進項憑證，不得申報扣抵銷項稅額

裝設太陽光電板是否要課徵房屋稅？

營利事業短漏報所得額後縱無應納稅額，仍會被處罰

個人出售購買取得之房地，應核實申報房地取得成本

身分證印章等重要資料勿交付他人免遭虛報薪資

購買節能電器申請退還減徵貨物稅案件常見錯誤態樣報你知。

農地移轉部分持分後，再移轉農證必須重新申請

欠稅未繳清，當心遭限制出境！

身心障礙者駕照遭吊扣，吊扣期間無法免使用牌照稅

即使只有1戶自住使用房屋，仍需申請才能適用最低稅率。

經國稅局查獲補徵鉅額稅捐繳納有困難，可申請加計利息分期繳納，最長3年

老舊車輛不使用辦理報廢 可節省稅金喔！

核釋營業人銷售貨物或勞務收取之法定遲延利息非屬銷售額範圍，不課徵營業稅

112年度每人基本生活所需費用調高為20.2萬元

檢舉逃漏稅要領取檢舉獎金，有條件

車輛改裝成餐車，貨物稅規定報您知

計程車經註銷牌照，使用公共道路將會受罰

個人以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務，於當月銷售額達營業稅起徵點時，應即向國稅局申請稅籍登記

使用統一發票之營業人，應主動開立發票並給與消費者

查封車輛可採變賣程序執行，達到徵納雙贏效果

年度間取得土地，地價稅由誰負擔繳納？

營業人作廢發票未收回，不得免除其溢付獎金賠付責任！

營業人銷貨附送之贈品或舉辦抽獎贈送獎品免開立統一發票

房屋供放置團購商品應按營業用稅率課徵房屋稅

旅宿業者銷售住宿券或餐券，應注意開立發票時點

營業人寒冬送暖捐贈物資，須注意營業稅相關法令規定

房屋拆除要即時向稅捐機關提出申報

個人仲介房地買賣取得之佣金收入，應據實申報繳納綜合所得稅

國稅局加強查核營業人購買儲值金抵付貨款，銷貨時漏開發票情事

營利事業債務逾請求權時效未給付者，應於時效消滅年度轉列其他收入

營利事業取自環境部老舊車輛汰舊換新補助款，屬非營業收入，不得列為購車成本之減項

建造房屋應保留之法定空地，不符合免徵地價稅

房屋頂樓增建廣告塔不屬於房屋稅課徵對象

營業人解散或廢止營業時，將餘存貨物分配與股東或出資人，視為銷售貨物，應以時價開立統一發票

個人因他方未履行不動產買賣契約而沒收之定金屬其他所得，應於取得年度申報綜合所得稅

營業人出售借名登記土地，應開立應稅統一發票報繳營業稅。

建築工寮或臨時性工棚應設籍課徵房屋稅

房屋空置仍須繳納房屋稅

罰鍰不得列報營利事業所得稅費用或損失

違章建築房屋仍應課徵房屋稅

拍賣取得土地，無須申報土地增值稅

營業人因銷售貨物或勞務收取之違約金或賠償款是否應開立統一發票

營業人外銷貨物發生瑕疵退回，應按原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率計算銷貨退回金額

尚未辦理111年度所得稅結算申報之營利事業及機關團體，請儘速辦理補報

個人房東收取違約金記得申報綜合所得稅

父母於子女婚嫁時贈與財物，限額內免計入贈與總額課稅。

領取稅捐稽徵機關核發之檢舉獎金，按核發獎金20%扣繳稅款，不須併入當年度綜合所得稅申報課稅

外國人購買新電冰箱、新冷暖氣機、新除濕機也可以申請退還減徵貨物稅

核釋營業人開立統一發票金額書寫錯誤未依規定作廢重開之處罰原則

幫子女繳納信用卡費超過贈與稅免稅額須課徵贈與稅

直播銷售夯，應注意營業稅問題

以他人之進項憑證申報扣抵銷項營業稅額要罰

尚未申報111年度綜合所得稅之民眾，請儘速向戶籍所在地國稅局辦理申報

非屬小規模營業人銷售報紙及雜誌應依規定開立免稅統一發票

經營獨資、合夥組織之營利事業盈餘應併入個人綜合所得稅申報

購置中秋佳節禮品贈送客戶或員工，其所取得的進項發票可否申報扣抵銷項稅額

團爸團媽銷售貨物應依規定開發票

欠稅不繳，當心保單被強制執行

營業人於中秋佳節饋贈禮品，注意檢視應否開立統一發票

營業人以貨物抵債與銷售貨物相同應報繳營業稅

兼營投資業務之營業人年度中取得之股利收入，應併入當年度最後一期營業稅之免稅銷售額申報

總機構將其領用之統一發票提供未辦妥稅籍登記之分支機構使用，雖已由總機構申報銷售額並繳納營業稅，仍有罰則

營利事業因財務困難，不能於繳納期間內一次繳清暫繳自繳稅款，可加計利息分期繳納

餐飲業者向顧客加收之服務費應列入銷售額課稅

獨資之執行業務者將自有房屋供自己執行業務使用，得列報該房屋折舊及相關稅捐費用，惟不得列報租金支出

重複開立或列印統一發票字軌號碼，營業人應賠付溢付獎金

被繼承人死亡後始經法院判決確定為其所有的財產，應以被繼承人死亡日時價計算遺產價值

房屋外牆出租掛放廣告看板仍可適用地價稅自用住宅優惠稅率

營利事業因疫情影響，符合一定條件者，112年度營利事業所得稅可免暫繳

因欠稅遭行政執行的財產不以經稅捐稽徵機關禁止處分的財產為限

營業人於出貨前收取之訂金，應先行開立統一發票。

二聯式發票開立錯誤無法收回作廢重開時，應檢具相關資料向稽徵機關報備，可依實際交易金額申報營業稅

變更保單要保人，應依法申報及繳納贈與稅

對「非核定」稅捐處分，勿申請復查

自助洗車棚應課徵房屋稅

營利事業因嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，符合一定條件者，免辦理112年度營利事業所得稅暫繳(112年度會計年度始日在112年7月1日以後者不適用)

欠稅被移送強制執行，需負擔額外的執行必要費用

大樓管理委員會出租大樓停車位、外牆、屋頂或陽台等，應向稽徵機關辦理稅籍登記並依法課徵營業稅

國稅局也有酒測！製酒業者超「標」小心受罰

賣家在網路上銷售商品或勞務何時需申請稅籍登記？

利用暑假期間打工，應慎防廠商不法浮(虛）報薪資

藥局銷售非屬醫師處方箋藥品或其他貨物應依法報繳營業稅

提醒您，小心勿踩申報遺產稅常見漏報項目雷區！

每月銷售額為0，仍需按期申報營業稅

飼養貓狗之房舍，仍應課徵房屋稅

車輛按時檢驗，不代表沒欠繳使用牌照稅

土地增値稅在繳納期間屆滿前可申請改按自用住宅用地稅率課徵

被繼承人死亡後領取之股利該如何申報遺產稅？

個人仲介房屋交易收取的佣金 應報繳綜合所得稅

銷售貨物或勞務時，營業人應主動開立並交付統一發票與消費者

個人出售105年1月1日以後取得的房地，不論賺錢或賠錢，都要申報房地合一稅喔

核釋免徵營業稅出版品屬雜誌部分之定義

營利事業辦理112年度營利事業所得稅暫繳申報，不受受控外國企業制度施行之影響

地價稅以8月31日為納稅義務基準日

稅單逾期了，該至何處繳納？

外僑綜合所得稅的課稅方式

個人轉讓預售屋購買權利，如何申報房地合一稅？

外僑自動補報補繳未經檢舉或調查案件之所得，可免除各稅法所規定關於逃漏稅之處罰

營利事業售地依約拆除地上改良物之損費及其帳面未折減餘額，應視為土地出售成本

端午佳節犒賞員工之禮品，「自產」或「外購」營業稅報繳規定

公司辦理現金增資，原股東放棄依持股比例取得新股認購權之課稅規定

個人交易自住房地享有400萬元免稅額租稅優惠3要件

綜合所得稅逾期如何補申報

出售免徵遺產稅農業用地，應注意5年內農業使用之列管期間

營利事業解散，留意未分配盈餘申報

端午連假發現發票不夠用怎麼辦

營業人未依規定開立發票，縱無漏稅額，仍應處行為罰

訴願未繳納三分之一稅款，經移送執行徵起逾三分之一稅款，仍不得撤回執行。

自用住宅用地無人設立戶籍會被取消地價稅優惠稅率

營利事業申報商品或原料、物料、在製品報廢應檢具證明文件核實認列損失

購買預售屋至成屋始出售，注意持有期間起算日

發票誤轉供其他營業人使用者主動報備可免罰

借用車輛違規行駛道路，仍以所有人為處罰對象！

欠稅得由第三人提供財產擔保以塗銷禁止處分登記

戶籍遷出未滿1年，出售自宅用地仍可適用優惠稅率課徵土地增

自用住宅用地戶籍遷出 會改按一般用地課徵地價稅

無償代子女繳房貸，應依規定辦理贈與稅申報

公司所屬工廠間、總分支機構間或同業間之貨物調撥應如何開立統一發票

遺產稅身心障礙扣除額如何適用？

入學、就業考試及體育活動等報名費收入，均非屬營業稅課稅範圍

營業人與他人交換貨物或勞務，應以雙方交換之時價，從高認定銷售額開立統一發票，報繳營業稅

夫妻分居分開申報綜合所得稅須符合規定之認定標準

使用統一發票之獨資商號變更負責人，移轉餘存貨物之處理

民間借貸的利息收入仍要申報所得稅

以他人進項憑證申報扣抵銷項稅額，非屬「登錄錯誤」免罰之範圍

營業人將購買或產製供銷售之貨物無償移轉他人，開立發票規定大不同

夫妻離婚後如何列報未成年子女免稅額?

資本主或合夥人計算營利所得時，得減除已繳納之滯納金、滯報金、怠報金及依所得稅法規定應加計之利息暨各稅罰鍰

醫療費用收據都能拿來報稅?帶您看清楚！

進出口廠商面臨匯率變動的兌換損益，應於實現時認列！

被禁止處分之車輛，需繳清「全部」欠稅後才能過戶！

死亡給付之退職金、慰勞金或撫卹金及勞工退休專戶之退休金應否列入遺產？

員工因出差取得搭乘運輸工具收據或票根，可申報扣抵營業稅

獨資之執行業務者及其他所得者，不得列報負責人薪資費用及伙食費用

營業人B2B交易可申請按月彙總開立統一發票

公司贈送股東紀念品之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額

今年所得稅結算申報期間自112年5月1日起至112年5月31日止

個人取得投資海外公司之盈餘分配，應申報基本所得額

房東死亡所遺租賃不動產未辦妥過戶，房客扣繳申報怎麼辦？

採擴大書審申報者當年度出售資產時應依法補提折舊後計算交易損益

營利事業解散時辦理決、清算申報時限

申報醫藥費扣除額應扣除受有保險給付部分

營業人出售借名登記之農地收入應課徵營業稅

執行業務者之執業地址,如與住所為同一處,非屬執行業務使用之相關費用不能列報

個人購屋貸款利息 非屬房地交易所得的成本費用

被繼承人生前貸與他人的債權，應列入遺產稅申報

營利事業取得退還減徵貨物稅款應列為固定資產成本或當期費用減項

111年度每人基本生活所需費用19.6萬元，不用課稅

購買節能電器線上申請退還減徵貨物稅快易通！

「申請」遺產稅稅額試算服務不算完成申報，繼承人仍應於法定期間內辦理申報事宜

扣繳義務人未依規定申報扣繳憑單，不因已扣繳稅款而免罰

境外電商銷售電子勞務予我國境內自然人，倘未開立雲端發票者將依法處罰

毛小孩商機旺，國稅局跨機關蒐集寵物課稅資料

個人購買房屋土地有「價款折讓」，出售時應以「實際支付金額」列報為取得成本

個人經營網路代購業務，應辦理稅籍登記

納稅義務人申報綜合所得稅列舉醫藥及生育費，應扣除保險給付及國外就醫往返的交通費

營利事業所得稅結算申報，留意常見錯誤！

營利事業承租房屋,如依約定代房東負擔扣繳稅款及補充保費,視同給付租金,應注意併入租金扣繳申報

營業人捐贈民生物資濟助街友或社福團體等，應注意開立統一發票相關規定

個人經由展覽、拍賣活動賣出文物或藝術品，如何課徵所得稅?

營利事業出售不動產所得歸屬年度認定方式

開立「營業人銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」與非營業人時之方式

綜合所得稅申報列舉扣除房屋租金支出之規定如何？

土耳其震災，企業捐贈物資應開立統一發票

開立「營業人銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」與非營業人時之方式

營業人進口貨物，嗣後發生進貨退出，如何申報營業稅

營業人承包工程應按工程款開立統一發票，不得以工程款抵付違約罰款而免開立統一發票

網購或電視購物買賣條件符合鑑賞期退貨解約規定者，實體發票「可緩寄但不可緩開」

綜合所得稅申報列舉扣除醫藥費，有受領保險給付要記得扣除

繼承排氣量在250cc以下機車，可免列入遺產稅證明書

老舊大型車報廢換購新大型車減徵退還新車貨物稅延長至115年12月31日

執行業務者、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院所因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，111年度適用之費用率得予調增

給付非中華民國境內居住股東股利，應注意代扣稅款之申報期限，以免受罰

出售土地未辦妥移轉登記前死亡，應列入遺產課稅

111年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準修正重點說明

個人或營利事業對土耳其地震之國際援助捐款，得列報捐贈列舉扣除額或費用

總統今(8)日公布「菸酒稅法」第7條修正條文

扣繳義務人未依法扣繳稅款，不因所得人已申報繳稅而免處罰

機關團體參與綜合所得稅捐贈扣除額單據電子化作業者，請將捐贈資料於112年2月底前上傳

111年度綜合所得稅申請「稅額試算」及「查調所得及扣除額資料」各項服務之申請期間自112年2月15日至同年3月15日止

110年度綜合所得稅退稅憑單兌領最後期限至112年3月3日，尚未兌領者，請儘速兌領

翻拍中獎發票冒領獎金，將追回獎金並移送司法機關究辦

欠稅經移送強制執行需額外負擔執行必要費用，實在得不償失!

欠稅經移送強制執行後，倘經更正核減仍有稅額者，其應加徵之滯納金及滯納利息不能免除

營業人租地建屋經營事業，統一發票開立釋疑

獨資合夥商號雖免納營所稅，但漏報所得額仍會受罰

尾牙提供自家產品與員工摸彩應開立統一發票

營利事業應付款項逾請求權時效未給付應轉列其他收入

營業人出租房屋收取之違約金，應開立發票課徵營業稅

營利事業會計帳冊簿據不完備，其虧損不得適用盈虧互抵之規定

過年彩券夯，分配集資購買彩券之中獎獎金有無涉及贈與?

公司負責人隱匿或移轉財產，故意不繳稅，將遭管收

被繼承人死亡前2年內贈與配偶之財產，應併入其遺產總額，依法申報遺產稅

大樓管理委員會出租外牆收取租金，應辦理稅籍登記並課徵營業稅

購入預售屋持有至成屋才出售，持有期間如何計算？

酬勞員工、交際應酬贈送之貨物是否應視同銷售貨物開立統一發票？

欠繳應納稅捐致財產遭禁止處分，須繳清稅捐或提供擔保，始得辦理塗銷

虛列捐贈扣除額逃漏稅，獲緩起訴或緩刑，仍應按所漏稅額計算罰鍰

以連鎖或加盟方式經營冷飲店應否使用統一發票?

有關飲料品課徵貨物稅之規定

公告112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額

使用發票營業人無銷售額也要依限申報營業稅，以免受罰

酒品分裝為產製行為，仍應辦理廠商登記及產品登記

營業人於稅籍登記所在地以外地區舉辦臨時特賣會，應先申請核備並依規定開立統一發票報繳營業稅

扣繳申報常見錯誤態樣

112年起每月基本工資又調整了，給付非居住者薪資要注意扣繳率喔!

使用統一發票營業人於111年1月1日以後取得自動販賣機銷售食品、飲料，及使用自動販賣機收取停車費，明（112）年應具備逐筆開立統一發票功能

營業人總分支機構領用之統一發票不得互換或借用，以免受罰

銷售貨物或勞務與營業人時，依規定應開立三聯式統一發票

未分配盈餘申報減除經會計師查核簽證之次一年度虧損，應併計稅後淨利（或淨損）以外純益或純損項目計入未分配盈餘數

購買節能電器申請退還減徵貨物稅，請留意申請期限並多採用簡化身分認證線上申請

報廢中古汽車換購「新古車」不能適用減徵退還新車貨物稅

公司將資金無償貸與他人應設算利息收入

獨資資本主及合夥組織合夥人，應將取自該營利事業之所得列入綜合所得稅申報

無酒精啤酒雖免課徵菸酒稅，但要課徵貨物稅！

個人出租財產將租金債權讓與第三人，出租人仍為該租賃所得之所得人，應依法申報綜合所得稅

個人非經常性仲介車輛買賣，向買賣雙方收取之酬勞，應申報綜合所得稅執行業務所得

提醒111年度如欲申報適用長照扣除額者，請於年底前取得相關證明文件！

列報員工薪資支出，其所從事之工作應與營利事業經營之本業及附屬業務相關

土地與房屋一同出租時，其租賃收入均得減除43%必要損耗及費用

營業人為酬勞員工而無償移轉貨物與員工，視為銷售貨物應開立統一發票

營業人明知而取得非交易對象之發票，提出檢舉可免罰但不給獎金

營業人發生銷貨退回或折讓，應於事實發生之當期或次期申報營業稅

營業人為酬勞員工而無償移轉貨物與員工，視為銷售貨物應開立統一發票

開業醫師申報執行業務所得所列報醫療用機器及設備之折舊費用，應以不短於7年之耐用年數，逐年平均提列

遺產土地設有地上權，按公告土地現值減除估定之地上權價值後課稅

贈與人同一年度贈與財產超過免稅額，應申報贈與稅

自112年1月1日起，營業人張貼紅色標示貼紙之自動販賣機，應逐筆開立統一發票

欠稅移送強制執行案件，得向行政執行分署申請分期繳納

扣繳義務人已依法扣繳稅款，仍應依限申報扣繳憑單

使用統一發票營業人以自動販賣機收取停車費，明(112)年起要逐筆開立統一發票，請業者儘速依限汰換設備或修改程式

受理外籍旅客購物退稅之特定營業人，請儘速導入使用電子發票

開假發票幫助企業逃漏稅，恐涉刑責!

個人因調職或非自願離職因素交易房地得適用20%稅率報繳房地合一所得稅之規定

111年地價稅將於11月1日開徵，繳納期限至同月30日截止

防杜利用分散消費取得大量小額統一發票領取中獎獎金實施成效

租賃契約約定所得稅扣繳稅款由承租人負擔，該稅款應併入給付額計算扣繳稅額

營利事業因受獎勵免稅或營業虧損，致加計短漏之所得額後雖無應納稅額，仍須處罰

公共設施保留地或私設巷道課稅及抵繳遺產稅規定大不同

繼承人可申請按法定應繼分繳納部分遺產稅，以辦理不動產公同共有繼承登記，得免逾期登記遭地政機關處罰

個人於網路銷售貨物或勞務如達起徵點，應申請稅籍登記並報繳營業稅，以免受罰

固定資產計算提列折舊費用,耐用年數應不低於稅法規定

營業人銷售貨物或勞務以他人帳戶收取價款，仍應據實開立統一發票

營利事業外幣兌換損益之認列規定

稅捐稽徵機關辦理退稅會先抵繳欠稅哦!

尚未辦理110年度所得稅結算申報之營利事業及機關團體，請儘速辦理補報

110年度營利事業所得稅結算申報如涉有短漏報所得者，請儘速辦理自動補報及補繳，可加息免罰

營利事業借款增建固定資產，於建造期間支付之利息，應列入該項資產之成本

留意門首的寄存送達通知書，保障自己「即時知悉」的權利

提醒您!個人交易未上市櫃股票之所得應計入個人基本所得額課稅

欠稅人得提供擔保品以解除出境限制，但欠稅未繳清前，擔保品不得退還

小規模營業人第3季取得載有營業稅額之憑證,記得在10月5日前提出申報扣減,可自查定稅額中扣減進項稅額之10%

重購自住房地可申請退(抵)房地合一稅，但於重購5年內改作其他用途或再行移轉者，將被追繳稅款

網路、報章雜誌等公開資訊,不能作為檢舉逃漏稅捐事證!

網購業者開立發票時點解析

營業人隨貨附送現金抵用券，於實際抵用時得按折讓後金額開立統一發票

欠稅經移送強制執行，欠稅人除應繳清稅款並須負擔執行必要費用

營利事業申報減除成本、費用或損失、投資抵減稅額超過限額，致短繳自繳稅款，應補稅並加計利息

營業人利用境外公司假出口真退稅，負責人遭判刑及補稅

使用統一發票營業人無銷售額，仍應依限申報營業稅，以免受罰

營業人銷售貨物於發貨前已收之貨款，應先開立統一發票交付買受人

營利事業應申報真實行業代號，以正確適用擴大書面審核制度

被繼承人生前贈與之股票未過戶且仍屬其所有，經全體繼承人與受贈人解約，得撤回贈與稅申報

被繼承人遺有公共設施保留地登記返還請求權，無免徵遺產稅之適用

職工福利委員會應依營利事業福利金提撥標準分別認屬福利基金增加或當年度收入，以正確計算當年度支出比率

父母透過迂迴方式將財產無償轉讓子女，應補徵贈與稅並裁處罰鍰

營利事業舉辦員工旅遊，宜注意應否併計員工所得課稅規定

111年度解散或停業等營利事業應否辦理營利事業所得稅暫繳申報?

個人參與合建取得之房屋租金補貼屬其他所得，應申報綜合所得稅

營利事業應於2022年9月1日至9月30日間繳納並申報暫繳稅額

營業人作廢統一發票 應收回收執聯及扣抵聯

獨資事業經查獲違章,以行為發生時之負責人為論處對象

營業人以購買供銷售的貨物作為中秋節禮品餽贈員工或交際應酬使用,應注意開立統一發票之相關規定

我國現行特種貨物及勞務稅簡述

營業人因銷售貨物或提供勞務而收受補助款,應開立統一發票報繳營業稅

職工福利超限只要轉列其他費用就好嗎

營利事業應付未付款項，應於請求權時效消滅年度轉列其他收入

營利事業列報勞務費用，應檢具服務事證以憑核認

學生入住學校宿舍或在外租屋支出可列報綜合所得稅列舉扣除額

營利事業列報投資損失應注意投資成本變動情形，避免重複列報

行政院發布延長太陽光電模組用玻璃免徵貨物稅措施至116年11月23日

修正「稅籍登記規則」等法規，規範網路銷售營業人應公示稅籍暨保存交易紀錄及登記新制輔導事宜

因進貨退出或折讓收回之稅額應於當期之進項稅額中扣減

營利事業貸出資金收取利息偏低，應調減利息支出或設算利息收入

經營實體店面使用電子發票之營業人，應具備正確讀取共通性載具之條碼掃描機具或設備

私人借貸取得之利息所得，應申報課徵綜合所得稅

受限制出境之納稅義務人可提供相當財產作為欠繳稅捐之擔保，以解除出境之限制

承租人代出租人負擔扣繳稅款或代履行其他債務仍應視同給付租金

納稅義務人隱匿財產，國稅局得聲請實施假扣押

新移民網路開店 仍應辦理稅籍登記繳納營業稅

營業人承租乘人小客車所支付租金之進項稅額可否扣抵，須視不同情況而定

公司與地主合建分售之廣告費 應按售價比例分攤後列報

外籍人士將境內財產出售予二親等以內親屬要申報贈與稅

直系血親卑親屬拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者， 有關遺產稅扣除額之計算

分居中夫妻縱使採用分別財產制，未必就能分開申報

營利事業解散，其前一年度的未分配盈餘應如何申報？

營利事業外幣兌換損益，於實際發生時始能列報

非屬執行業務之直接必要費用，不得列為執行業務費用

藝品中心為招攬業務，與旅行社約定免費提供觀光旅遊團餐點之支出，屬交際費性質

別讓交車延遲影響退稅權益 提醒民眾可先買新車、後汰舊

被收養人與原生家庭已無法定親屬關係，不能申請汽車汰舊換新退稅

營業人不論有無銷售額，均應以每2個月為一期辦理營業稅申報

營利事業若以自行產製貨物贈與客戶，要注意開立發票、交際費列支等規定。

經稽徵機關查獲逃漏稅後始補報補繳仍應處罰

毛小孩當道，寵物商機旺！使用統一發票營業人銷售寵物用品應開立發票

營利事業列報呆帳損失，如存證函或催收證明交寄之年度與送達年度不同時，以存證函或催收證明之送達年度為呆帳損失列報年度

公司列報盈虧互抵時，虧損年度之投資收益應先抵減虧損

把握保險費列舉扣除撇步，省錢報稅小確幸

營業人逾申報期後補開立統一發票，如同時符合二要件可免罰

列舉扣除醫藥及生育費，記得減除受有保險給付的部分喔!

公司給付關係人之利息支出，由國外母公司於當年度同額補貼列報收入，免納入計算不得列為費用或損失之利息支出

使用統一發票之營業人，透過網路平台或社群媒體在我國境內銷售貨物或勞務，應依規定開立統一發票交付買受人

營業人收取加盟金應依規定開立統一發票報繳營業稅

以遺產中之公共設施保留地抵繳遺產稅之限額

營業人介紹國內客戶向國外廠商訂貨，取得之佣金收入，應開立統一發票繳納營業稅

執行業務醫事人員，110年度各項收入適用費用率提高，享減稅紓困

財產已被禁止處分，薪資或存款仍有可能被執行扣押

收到稅額試算通知書試算結果為退稅，應如何申辦？

個人列舉對公益團體之捐贈金額，應以無償性質為限

離島免營業稅但不免開發票，購物消費請記得索取發票

藥局銷售非實名制快篩試劑應課徵營業稅

稀釋天然果蔬汁可適量添加含有咖啡因成分之天然食品萃取物，從價徵收8%貨物稅

營利事業受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，自政府領取之補助免納所得稅

境外電商營業人銷售電子勞務之銷售額以外幣計價者，應將金額折算為新臺幣申報營業稅

解除租賃契約支付個人房東之違約金，記得要辦理免扣繳憑單申報

因應全球缺車潮，汽車舊換新減徵貨物稅建議先買新、後汰舊，以免交車延遲影響退稅權益

贈送股東紀念品之進項稅額不得扣抵銷項稅額

要保人與被保險人非同一人，保單遺產課稅大不同！

110年度因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，符合一定條件而免辦暫繳之營利事業，於辦理年度結算申報時勿將免辦暫繳自繳稅額填報，以免短繳結算自繳稅額而遭加徵滯納金

營利事業之外幣應收或應付款項如有未實現兌換損益，不得列為當年度損益

死亡前2年內贈與特定近親的財產應併入遺產報稅

免徵貨物稅車輛轉讓或移作他用而不符合免稅規定時，應於期限內申報繳納貨物稅

廠內供消費者試喝飲料品，請注意「視為出廠」及「視為銷售」規定

個人間買賣房地，買受人因出賣人違約而經法院判決受領之違約金，應申報繳納綜合所得稅

因短報進口貨物完稅價格經海關補徵之營業稅額不得申報扣抵銷項稅額

「海外投資配息所得」不能與「海外財產交易損失」互抵，應分別申報

開立電子發票營業人應依限上傳平台存證

海關為防範企業遭冒名報關新增「進口快遞簡易申報單主動通知」服務

民眾如發現遭虛報薪資所得情事，可向戶籍所在地國稅局檢舉或查明更正

營利事業受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，110年度營利事業所得稅申報適用擴大書面審核注意事項

臺北關籲請業者報運貨品出口，應依規定正確申報產地

綜合所得稅申報常見錯誤情形，國稅局整理報您知！

進口貨物是否須課徵反傾銷稅應先查明，以維護權益

營業人將購買預售屋之權利義務讓與他人承受，應開立統一發票

營利事業之固定資產於開始使用後因停業發生閒置仍應依原折舊方法續提折舊

營利事業列報旅費，應與營業有關

須負法定扶養義務及實際扶養事實始得列報扶養其他親屬或家屬

購買節能電器申請退還減徵貨物稅，應以買受人為申請人

110年度每人基本生活所需費用金額調增為19.2萬元

個人薪資所得計算可減除3種必要費用

個人或營利事業透過財團法人賑災基金會設立之專戶對烏克蘭國際援助捐款得全額列報捐贈列舉扣除額或費用

公司列報費用或損失應與業務有關並依規定取得合法憑證

申請免徵遺產稅或贈與稅之農業用地，於列管期間內未作農業使用，將追繳應納稅賦

個人收取違約金，核屬其他所得性質，應於收取年度，申報綜合所得稅

營業人購置9人座汽車帳列固定資產，申請退還溢付營業稅須符合3條件

企業付給醫療院所的員工體檢費用，依支付對象不同，扣繳申報規定也各異

營業人出租財產收取押金別忘設算押金利息計算銷售額

111年使用牌照稅於4月1日開徵，繳納期限至5月3日；納稅義務人倘受嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情影響，可申請延期或分期繳納稅款

香港或澳門來源所得屬海外所得，應計入個人綜合所得稅基本所得額申報繳納基本稅額

營業人取得海關退還溢繳之營業稅額，應於退稅當期申報扣減進項稅額

為促銷產品隨貨附送的贈品可免開立統一發票

營利事業捐助支援運動團隊或運動員 得以費用列支且金額不受限制

合併存續公司申報未分配盈餘不得減除消滅公司以前年度帳載虧損數

私人間資金借貸收取之利息，應依規定辦理綜合所得稅申報，以免補稅受罰

111年起逾期繳納稅款，滯納金算法不一樣囉！

申報醫藥及生育費扣除額以未受有保險給付者為限

被繼承人於區段徵收後領回抵價地前死亡，其應領抵價地之權利價值應併入遺產課稅

國內營業人出售國外專利權及商標權予國內另一營業人取得之收入應課徵營業稅

出租房屋予個人所收取之租金應據實申報租賃所得，以免受罰

總分支機構間應稅、免稅貨物或勞務之調撥，應開立發票

穩物價，進口黃豆、小麥、玉米營業稅全額免徵

繼承人可申請以被繼承人之存款遺產繳納遺產稅

營業人承租非供銷售或提供勞務使用之九座以下乘人小客車，租金之進項稅額並非一律可以扣抵銷項稅額喔!

經營網路交易，當月銷售額達起徵點者，應依規定辦理稅籍登記及繳納營業稅

綜合所得稅結算申報列報已成年而「無謀生能力」子女免稅額之規定

不論消費者有無索取統一發票，營業人應主動開立並給與

營業人無進貨事實虛報進項稅額，須補繳全部所漏稅款，始可適用較低裁罰倍數

營利事業銷售貨物或勞務，勿以他人帳戶隱匿進、銷貨貨款，以免遭補稅處罰

營利事業適用盈虧互抵，虧損年度之投資收益應先抵減虧損

包作業以工程款抵付違約罰款，仍應開立發票報繳稅款

個人出售專利權之收入，應依法申報綜合所得稅

基本生活費每人再增1萬元，納保法讓您今年報稅有確幸感！

夫妻分居或離婚列報扶養子女免稅額，若經雙方協議未果，將按監護登記等事證作為認定標準

在臺以新臺幣支付國外佣金，須留意應取具之證明文件

贈與不動產，須繳納之土地增值稅及契稅得自贈與額中扣除

獨資之執行業務者及其他所得者，不得列報負責人之薪資支出及伙食費用

獨資企業變更負責人應依法報繳營業稅

查定課徵營業稅之營業人，如其實際銷售額大於查定銷售額，須依法補徵營業稅

小規模營業人取得進項稅額，可扣減查定稅額

執行業務者、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院所因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，110年度適用之費用率得予調增

營業人出租房屋依租約所收取之違約金，應依規定開立統一發票

獨資組織變更負責人其貨物移轉應視為銷售，開立統一發票

營利事業取得被投資公司發放之董監酬勞，應於取得年度列報收入課稅

逾期自動補報並加計利息補繳房地合一稅者，可免予處罰

個人於綜合所得稅結算申報列舉對寺廟的捐贈扣除，要符合法令規定才能減除

110年度每人基本生活所需費用19.2萬元，不用課稅

營業人出售借名登記於他人名下農地屬債權買賣行為，應課徵營利事業所得稅

111年起，贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元

因應軍公教人員繳付之退撫基金費用自110年1月1日起不計入薪資收入課稅新制，提醒扣繳義務人於申報110年度所得憑單應正確計算應稅所得金額，並按實際扣繳稅額填報

111年度非居住者薪資所得適用扣繳率基準調整，請多加利用網路申報以省時減碳！

替家人償還債務，贈與稅知多少

非以營利為目的之事業、機關、團體、組織，如有銷售貨物或勞務，仍應依法課徵營業稅

營利事業列報因債務人倒閉或逃匿而發生之呆帳損失，應取具載有債務人倒閉逃匿前確實營業地址之郵政事業無法送達之存證函

營利事業按約定期間支付廣告費應分年攤提申報

營利事業之交際費或廣告費如何正確區分及列報

被繼承人死亡前2年內贈與媳婦之財產，仍應視為遺產，併入遺產總額申報遺產稅

遺產管理人申請延期申報遺產稅得超過3個月之期限

列報扶養其他親屬或家屬免稅額，應有實際扶養事實及符合相關規定

營業人出售下腳收入，應開立統一發票報繳營業稅

公告111年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額

營利事業未實現之預(暫)估費用或損失，不得認列

將房屋借與姐姐經營美髮院，雙方已簽訂無償租賃契約，國稅局是否會核定租賃所得？

個人出租房屋收取租金，如漏未申報綜合所得稅，請儘速自動補報繳

保障建教生權益，自110年6月16日起，高級中等學校建教生領取之生活津貼免納綜合所得稅。

使用發票營業人利用網路銷售貨物，別忘開立發票

公司未依法終止勞動契約，員工提起訴訟勝訴，復職時一次領取補發停職期間之薪資所得課稅方式

營業人舉辦尾牙活動支出之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額

營業人進貨憑證已申報扣抵後，發生進貨退出或折讓時，應於發生當期申報扣減進項稅額

營業人與他人交換貨物或勞務，應依時價從高認定銷售額，開立統一發票報繳營業稅

納稅義務人拒繳稅捐隱匿財產，難逃國稅局法眼

綜合所得稅結算申報列報幼兒學前特別扣除之相關規定

立法院11月30日三讀通過「稅捐稽徵法」部分條文修正草案

公告111年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額

免徵贈與稅之列管農地，經拍賣須補徵贈與稅

家庭費用及各項罰鍰不得列為營利事業之費用或損失

公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額

企業承租宿舍供高級幹部使用 進項稅額不可扣抵營業稅

被繼承人重病期間提領存款而不能證明用途者，仍應列入遺產課稅

已逾法定申報期限始自動補報遺產項目，倘屬未經檢舉或未經調查人員進行調查者，得免予處罰

兼營營業人因年度中停、復業致當年度實際營業期間未滿9個月者，仍應於最後一期辦理年度兼營調整

因無力償還繼承房地所擔保之金融機構債務而出售房地，房地合一稅可適用20%稅率

營利事業將預收貨款列為營業收入之時點

進口貨物所取得之國庫專戶存款收款書兼匯款申請書收據聯不得作為進項憑證申報扣抵銷項稅額

營業人以自動販賣機銷售食品飲料及收取停車費自111年1月1日起必須逐筆開立統一發票，並設有緩衝期

私人間買賣未上市(櫃)股票應按實際成交價格計算繳納證券交易稅

營利事業自動免除無法收回之貨款者，不能認定為呆帳損失

親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者，扣除之數額以拋棄繼承前原得扣除之數額為限

公司短漏報情節輕微仍可適用盈虧互抵

非屬執行業務之直接必要費用，不得列為執行業務費用

納稅義務人分期繳納遺產稅應加計分期利息

納稅義務人年度進行中死亡，其綜合所得稅該如何申報

房東收取租金及押租金，應依法列報租賃所得，以免受罰

個人出售受贈之房地，原則以完成所有權移轉登記日為取得日

執行業務者申報年度執行業務所得，應按實際收費申報收入及計算所得

營利事業因營業虧損，致加計短漏報之所得額後雖無應納稅額，仍要處罰

個人取得房屋土地應保留相關成本及費用合法憑證，並於出售時據實計算申報所得，以免因短報而被處罰

進口已繳納貨物稅之主機供裝置冷凍冷藏設備，自完稅日起10年內可申請退還

營利事業取得源自租稅協定國之境外所得，應留意有無租稅協定之適用

土地因相互交換或共有土地辦理分割，取回土地之價值與原持有土地價值有差額時，是否應課徵贈與稅？

營業人因銷售行為收取賠償款或違約金應開立 統一發票報繳營業稅

以未分配盈餘作實質投資於盈餘發生年度終了日前支付者不得列未分配盈餘之減除項目

被繼承人死亡前2年贈與近親之財產，應併入遺產總額課稅！

營業人銷售業經加工之農、林、漁、牧產物及副產物時，應依法開立應稅統一發票交付買受人

營利事業購買非屬固定資產土地之借款利息，應列遞延費用

進口人報運樣品，請依實際價值申報單價

獨資營利事業變更負責人，其貨物之轉讓視為銷售

營業人承租員工宿舍供員工使用符合一定條件者，其支付租金之進項稅額准扣抵銷項稅額

申報遺產稅時，如繼承人中有未成年子女，其扣除額應如何計算?

以非即期支票給付應扣繳範圍之所得，應於支票所載發票日扣繳

代書費可否自遺產總額中扣除？

夫妻相互贈與農地可擇一申請適用「夫妻贈與」或「農地移轉」不課徵土地增值稅

納稅義務人因他方解除買賣契約收取違約金，核屬其他所得，應據實申報繳納綜合所得稅

如有海外所得漏未辦理申報，請儘速補報繳

公告個人自111年1月1日起依產業創新條例第23條之2規定投資高風險新創事業公司之投資支出自綜合所得總額中減除金額，應計入個人基本所得額

地價稅自用住宅用地優惠稅率之適用須由土地所有權人提出申請

營利事業請留意本(110)年7月1日後有關課徵房地合一所得稅重大變革

個人將住宅出租給接受主管機關或其他機關租金補貼之對象，租金所得可享有綜合所得稅減免優惠

中古汽機車報廢或出口換購新車減徵退還新車貨物稅延長至 115年1月7日，過渡期間條件從寬認定

獨資執行業務者不得於其事務所列報薪資費用及本人日常之膳食費

營利事業免辦理110年度暫繳申報規定

110年4月至6月小規模營業人查定課徵之營業稅將於110年8月1日開徵，請納稅義務人如期繳納

營利事業支付國外佣金，應有居間仲介事實且為業務所必需

依境外資金匯回專法匯回之境外資金，5%自由運用部分不得用於購置不動產或購買不動產證券化商品

依境外資金匯回專法匯回之境外資金，5%自由運用部分不得用於購置不動產或購買不動產證券化商品

境外資金匯回享優惠稅率，將於110年8月14日截止

父母於子女婚嫁時贈與之財物可享受不超過100萬元免徵贈與稅 

申報盈虧互抵，應將虧損年度之投資收益先抵減虧損

營利事業出售不動產所得歸屬年度，原則上以所有權移轉登記日為準，籲請營利事業應注意歸屬年度，以免補稅受罰

未成年人購置財產，無法證明以自有款項支付，應課徵法定代理人或監護人贈與稅

產製飲料品課徵貨物稅規定事項

承攬工程已完工，不論是否收取工程款均應列報收入

呆帳損失發生原因不同 證明文件也不同

營利事業利用擴大書面審核制度規避稅負之錯誤態樣

取得融資租賃之進項憑證異常營業人查核作業即將於7月展開，營業人如有疏漏情事，請儘速自動補報補繳

受贈人於5年內出售免稅農地，要補稅

營業人如銷售經認可免徵營業稅之圖書出版品應改以403申報書申報

個人透過專戶對運動員的捐贈可列報捐贈扣除額

因應「嚴重特殊傳染性肺炎」疫情影響，今年綜合所得稅減免稅負措施

109年度適用擴大書審申報案件注意事項

營利事業為員工投保團體保險所負擔之保險費，保險商品應符合稅法規定始得列報為費用

以快遞方式寄往國外之無償貨樣，嗣後收到小額貨款，是否應申報營業稅？

產製無酒精啤酒雖不用課徵菸酒稅，仍應課徵貨物稅

綜合所得稅申報長期照顧特別扣除額之規定如何？

營利事業已列報之呆帳損失如有收回者，應就其收回之數額轉回備抵呆帳或列為收回年度之非營業收入

營利事業虛報營業費用，經剔除後核定為虧損，仍須處罰

國內營業人向境外電商購買電子勞務應記得報繳營業稅

營業人不論有無銷售額，均應按期申報銷售額與營業稅額

透過無實體店面銷售貨物或勞務者，請注意莫因一時疏忽未辦稅籍登記而受罰！

個人出售預售屋的所得，應列報綜合所得稅

適用擴大書審要點申報之營利事業，應如何填報自政府領取受嚴重特殊傳染性肺炎影響之補助款？

扣繳義務人給付各類所得應依規定扣繳及申報

列報國外出差費應檢附合法憑證，如有遺失登機證者．得以其他證明文件替代

診所兼營銷售貨物或勞務應辦理稅籍登記並課徵營業稅

經營學校營養午餐業者兼營其他業務之營業稅課稅規定。

營業人受託代收轉付款項，於收取轉付間無差額，且憑證買受人載明為委託人者，免開立統一發票並免列入銷售額

經營實體店面使用電子發票之營業人，應具備正確讀取共通性載具之條碼掃描機具或設備

營利事業報廢固定資產認列報廢損失之要件

固定資產使用期滿，須有毀滅或廢棄事實始得轉列損失

營業人不論是在網路或實體店面銷售應稅貨物或勞務，其定價應內含營業稅

已於110年1月7日前完成舊車報廢，只要在報廢後6個月內完成新領牌照登記，仍可適用汰舊換新減徵退還貨物稅！

獨資組織營業人轉讓或變更負責人，原負責人移轉存貨及固定資產，依法視為銷售貨物，應開立統一發票並報繳營業稅！

個人以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務，要申請稅籍登記

經常居住中華民國境內之中華民國國民，無論贈與之財產在中華民國境內或境外，皆應申報贈與稅

個人綜合所得稅之長期照顧特別扣除額有排富條款規定

營利事業因漏稅或短開發票補徵之營業稅及罰鍰不得列為費用或損失

營利事業經查獲短漏報所得額，雖因受獎勵免稅或營業虧損致加計短漏所得額後無應納稅額，仍應處罰

信託關係存續中,變更信託利益之受益人為非委託人者,應課徵贈與稅

承租共有物，扣繳義務人應按各共有人之持分比例分別開立扣繳憑單，以利共有人按其應有部分申報綜合所得稅！

建設公司因解約而沒入預收之土地價款，應報繳5%營業稅

強制執行中之欠稅，不受5年徵收期間之限制

營利事業應付未付款項應於請求權時效消滅年度轉列其他收入

納稅義務人對於高等行政法院判決提起上訴，應於上訴理由具體指摘原審判決有違背法令情形

自110年1月1日起，買賣未上市櫃證券交易所得111年5月要申報個人基本所得額

個人因非自願性因素致出售房地，房地合一新制規定得適用較低稅率

申請延分繳經核准後，簡訊逐期貼心提醒如期繳納！

獨資之執行業務者及其他所得者，不得列報負責人之薪資支出及伙食費用

108年度綜合所得稅退稅憑單最後兌領期限至110年3月19日，尚未申請延期或兌領者，請儘速兌領

綜合所得稅重複列報扶養子女免稅額案件之認定原則

訂定109年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定

109年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準修正重點說明

會計年度採曆年制之「中小企業」可開始申請109年度研發支出適用投資抵減囉！

購買已稅車輛且完成新領牌照登記，再改裝為載運輪椅使用者車輛，不符合免徵貨物稅規定

個人以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務，於當月銷售額達營業稅起徵點時，應即向國稅局申請稅籍登記

境外資金匯回享優惠稅率，將於110年8月14日截止！

貨品輸出至國外發貨倉庫已申報營業稅零稅率銷售額，惟與實際銷售時之銷售額不同，應如何處理？

「誤開發票」別著急，「主動報備」免煩惱

轉讓公司出資額屬財產交易所得，應依規定申報綜合所得稅

綜合所得稅列舉扣除之醫藥費，需符合一定條件及未獲保險理賠，才可申報

年終犒賞稅額扣繳要記得！

FINI申請預先核准適用所得稅協定關於股利或利息之上限稅率者，請儘早於2月底前提出申請

營利事業列報外銷損失應取得規定之證明文件

營利事業如欲辦理資產重估價，請於會計年度終了後之第2個月起1個月內提出申請

對核定應納稅額不服申請復查，應於原法定不變期間內提出申請，不因核准延期或分期繳納而展延

個人一次收取數年之利息，應併入受領年度申報個人綜合所得稅

房地合一所得稅應於買賣登記過戶次日起30天內辦理申報

使用電子發票之營業人應具備可讀取共通性載具之條碼掃描設備，以供消費者索取雲端發票

營利事業捐贈體育運動賽事門票是否可列報費用?

遭受不可抗力之災害損失該如何申報？

經主管機關核定免稅之飲料品，免填稅照

店家開幕前試營運 應先辦妥稅籍登記

修正「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」境外資金匯回管理運用及課稅條例第10條、第11條規定部分

105年1月1日以後因分割舊制房屋、土地共有物，取得「房地所有權持分及權利價值」增加的部分，適用房地合一新制

營業人無償移轉貨物，應視為銷售按時價開立統一發票

營利事業出售房屋之所得歸屬年度應如何認定

透過網際網路銷售貨物或勞務， 依法應辦理稅籍登記課徵營業稅

109年度每人基本生活所需費用18.2萬元，不用課稅

財政部就行政院「健全房地產市場方案」租稅措施執行情形說明

財政部持續健全稅制，建立優質賦稅環境

私立學校出租場地之收入應報繳營業稅

納稅義務人於調查基準日前自動補報並補繳稅款者，免予處罰。

全國高中以下學校延後開學期間（110年2月18日至21日），員工依中央流行疫情指揮中心所為應變處置指示而請防疫照顧假，雇主給付該員工請假期間之薪資，可適用薪資費用加倍減除

公司或有限合夥事業適用產業創新條例研發支出投資抵減，應於期限內檢附文件向中央目的事業主管機關申請研發活動是否符合規定之認定

納稅義務人未依所得稅法第71條規定辦理綜合所得稅結算申報，經稽徵機關核定應納稅額後，不得適用列舉扣除額

綜所稅與遺產稅列報身心障礙特別扣除額之適用對象不同

產製應課貨物稅產品，應如實辦理廠商及產品登記並如期申報

個人因調職而出售房地，須符合財政部公告之情形，始得適用低稅率

欠稅收到執行分署傳繳通知，滯欠稅款在3萬元以下且於繳款期限內者，可就近至四大便利商店繳納

個人出售共有之房地，不論是否為自願性交易，均應申報房屋土地交易所得稅，如符合一定條件得適用較低稅率

總繳營業人之分支機構涉營業稅法第51條之違章情事，由總機構所在地稽徵機關補稅裁罰。

個人轉讓預售屋獲取之所得，應列報綜合所得稅

取得退還減徵之貨物稅應列成本及費用減項

執行業務者、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院所因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，109年度適用之費用率得予調增

個人透過網路銷售貨物，月銷售額達起徵點者，應依規定辦理稅籍登記

購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準車輛，於完成新領牌照登記5年內，拆除載運輪椅使用者設備時，應補繳原免徵之貨物稅！

營業人總分支機構領用之統一發票不得互換或借用，以免遭受處罰

持續輔導免用統一發票之知名人氣飲食店使用統一發票，以維護租稅公平，符合社會正義

經營夾娃娃機除了娛樂稅登記外也要記得辦理稅籍登記

個人透過網路銷售貨物，月銷售額達起徵點者，應依規定辦理稅籍登記

出口至國外發貨倉庫存貨須經會計師盤點簽證始得免列收入

境外資金匯回優惠稅率申請期限剩不到1年，請把握機會!

公司適用研究發展投資抵減，列報費用應符合規定

醫師業者申報執行業務所得，列報醫療院所醫療用機器及設備之折舊費用，應以不短於7年之耐用年數，逐年平均提列

資金專法5%自由運用資金不得用於購買不動產及不動產相關受益證券

營利事業因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，109年度營業收入淨額較前一年度減少達30%者，其適用擴大書審純益率得予調減

廠內供消費者試飲酒品，依法視為出廠，應報繳菸酒稅！

營利事業出售免納所得稅之土地所支付相關費用，應自出售土地之免稅利益減除

合夥組織變更為獨資商號，應辦理決、清算申報，獨資商號變更為合夥組織，免辦理決、清算申報

各類所得憑單免填發適用條件及查詢方式

扣繳他人之所得稅款，不得列為營利事業之損費

營利事業轉讓預售屋房地權利時，應按讓與價格開立統一發票報繳營業稅

網路銷售年貨，請注意辦理稅籍登記問題

獨資組織變更負責人，原負責人移轉存貨及固定資產，應開立統一發票報繳營業稅

醫療器材業者銷貨未依規定開立統一發票，卻開立不實統一發票幫助他人逃漏稅捐，遭查獲移送偵辦刑責

房地登記給子女，除贈與稅負外，也須考量子女日後出售時應納之房地交易所得稅

食用酒精添加香料製成之酒品 不得標示為「料理米酒」

營業人如涉有違章，在國稅局裁罰處分核定前先繳清漏稅款，可以減輕處罰

營業人轉售紅單或預售屋營業稅稅負大不同

營利事業取得退還減徵之貨物稅稅額屬成本或費用之減少

開放非本人名義持有之信用卡繳納108年度綜合所得稅核定稅額繳款書，多元繳稅更便利！

行政院院會通過「貨物稅條例」第2條、第4條、第12條之5修正草案

公司舉辦尾牙，摸彩品如何辦理扣繳？

營業人送禮、宴飲支出之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額

108年度綜合所得稅結算申報核定補稅案件，繳款書已寄發，繳納期限至110年1月25日截止

小規模營利事業承租房屋作為營業場所時，記得應依所得稅法規定扣繳稅款並申報扣(免)繳憑單

營利事業應依規定列報商品盤損

員工支領國內出差膳雜費，該如何填報扣繳憑單？

外務員以自有車輛推銷產品，補貼之汽油費等可核實列為公司費用

營業人年度中獲配股利收入，年度最後一期記得申報調整營業稅

信託財產受託人應辦理編配扣繳單位統一編號，並於110年2月1日前申報信託所得！

經營網路購物等虛擬通路營業人請依規定辦理稅籍登記、開立統一發票及報繳營業稅

修正「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」貨物稅條例第32條規定部分

立法院三讀通過「所得基本稅額條例第12條、第18條修正草案」

固定資產計算折舊時，其耐用年數不得短於固定資產耐用年數表規定之最短年限

營業人年度中取得之股利收入，應併入當年度最後一期營業稅之免稅銷售額申報

境內居住者各類所得憑單免填發作業之適用範圍

利用金融機構帳戶直撥退稅省時又方便

租用臨時場地辦理拍賣會活動應先申請核備並覈實開立統一發票報繳營業稅

給付同業公會之會費及教育訓練費之課稅規定

滯欠稅捐遭移送強制執行，不僅要繳稅，將多負擔執行必要費用

個人轉讓預售屋或購屋預約單(俗稱紅單)賺取的所得，應列報所得年度綜合所得稅

營利事業取得非實際交易對象開立憑證應罰及免罰情形

出售未辦保存登記建物，應於簽訂買賣契約之次日起30日內申報房地合一稅

境外轉投資獲取分配收益 年終莫忘併入營業稅申報

個人交易房屋土地常見錯誤樣態

欠繳應納稅捐，雖申請復查，財產仍可能會被禁止處分

公司與國外公司進行共同研究發展之支出，應向中央目的事業主管機關申請專案認定

符合不計入遺產總額之保險給付，應計入個人基本所得額

復查決定書由納稅義務人之同居人收受，具合法送達效力

請納稅義務人注意結婚年度申報上一年度綜合所得稅時，勿將配偶合併申報，以免受罰

繼承人拋棄繼承後，仍可能被法院選任為遺產管理人

個人領取股利扣取之補充保費仍應列報營利所得

營利事業取得退還減徵之貨物稅，應列為固定資產成本或當年度費用的減項

查獲漏報銷售額始提出進項稅額憑證，計算漏稅額時得否扣抵銷項稅額

兼營營業人應於110年1月15日前辦理109年度營業稅額調整申報

借新還舊所增貸之利息支出，不得列報購屋借款利息扣除額

境外電商未依規定開立雲端發票者將依法處罰

公司補助外籍專業人士子女教育費用或子女獎學金不列為外籍人士所得

購買節能電器申請退還減徵貨物稅，請依規定核實申請

決清算案件可以網路辦理各類所得憑單資料申報囉!

所得稅各式憑單免填發作業規定報您知

個人仲介不動產買賣取得之佣金收入，應據實申報繳納綜合所得稅

營業人銷售應稅商品之定價應內含營業稅

遺產稅可以申請延期繳納，符合一定條件者，還可以申請分期繳納

「宅」經濟崛起，網路賣家銷售額達營業稅起徵點者，請記得申請稅籍登記！

外國營利事業得預先申請中華民國來源所得適用之淨利率及境內利潤貢獻度

被繼承人投保保單在遺產稅應如何申報

公告109年度每人基本生活所需之費用金額

國庫退稅支票過期了怎麼辦？

營業人實際支付金額與發票所載金額不同，如何申報進項稅額

個人將其財產出租之租金債權移轉與第三人，出租人仍為該項租賃所得之所得人，仍應由出租人依法申報綜合所得稅

營利事業如何申報適用新制之房地交易所得

特殊優良教師獎金、資深優良教師獎金、模範公務人員及公務人員傑出貢獻獎金課徵所得稅規定

營利事業取得退還減徵之貨物稅稅額屬成本或當年度費用之減項

營利事業員工防疫隔離假期間之薪資費用可加倍減除

遺贈稅跨局就近辦，省時又方便

受託人出租信託財產應設帳記載收支，以正確核算租賃所得。

我國與沙烏地阿拉伯簽署「避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定」

米酒、料理米酒，菸酒稅稅率大不同！

行政院會通過「所得基本稅額條例」第12條、第18條修正草案

營利事業辦理決、清算申報時，請注意申報期間之計算，以免逾期申報

經勘驗專供農業溫室加熱使用之熱泵空調機不課徵貨物稅

營利事業取得退還減徵之貨物稅稅款，屬購買該貨物成本或費用減少，非屬所得性質

耕地承租人取得耕地三七五租約終止補償費，應於取得年度申報其他所得

房屋僅部分面積供出租或營業使用，仍可依房屋實際使用情形，比例核算適用自用住宅優惠稅率課徵土地增值稅

應貼用印花稅票合約書有溢貼時，應如何處理？合約書簽訂後解約已貼用之印花稅票可否申請退稅？

菸酒產製廠商應於開始產製前如實辦理產品登記，以免遭補稅及處罰

配合每月基本工資調整，110年非居住者每月薪資總額在36,000元以下者，按6%扣繳所得稅，並請多利用網路申報扣繳憑單

開立電子發票之營業人不適用按日彙開規定

遺產稅納稅義務人繳納稅款確有困難時，得申請以被繼承人存放於金融機構之存款繳納

符合要件之有限合夥，得適用盈虧互抵之規定

以自製供銷售之商品無償提供其他企業作為尾牙摸彩品，應依規定列報費用

公司從事研究發展而取得政府補助款無投資抵減稅額之適用

變更酒類產品名稱應重新辦理菸酒稅產品登記

生存配偶剩餘財產差額分配請求權得申報自遺產總額中扣除

以盈餘進行實質投資列為未分配盈減除項目，嗣後變更非供自行生產及營業用途之處理規定

房地合一稅申報取得房屋、土地原因不同，可減除成本亦不同。

營利事業應依規定列報大陸地區來源所得及扣抵在大陸地區及第三地區已繳納之所得稅

個人的房屋無償借與他人營業，仍需按當地租金行情報稅

外國特定專業人才租稅優惠措拖

營利事業購買書畫作品不得提列折舊

共有人出售因共有物變價分割拍賣取得房地之持有期間計算方式

信託行為之受託人應取具憑證及設帳記載，並於每年1月底前申報上一年度信託相關資料

公司法人應以公司名義申請復查，始符合當事人資格。

律師事務所為受僱律師繳交之公會會費，屬受僱律師之薪資所得

欠稅依法提起訴願，應繳納應納稅額半數或提供相當擔保，以免被強制執行

營利事業受領政府核發之企業補助款，應列報取得年度收入

遺產管理人申請延期申報遺產稅得超過3個月之期限

營業人隨貨附送現金抵用券應按折讓後金額開立統一發票

兼營營業人帳簿記載完備，能明確區分所購買貨物、勞務或進口貨物之實際用途，可採用直接扣抵法

營利事業虛報薪資，雖因營業虧損致加計短漏所得額後而無應納稅額，但仍應受罰

納稅者權益，納稅者權利保護官來保障

營業人舉辦尾牙活動取得的進項憑證，不得申報扣抵營業稅

稅捐爭議找納保，尋求協助沒煩惱

核釋個人、醫療(事)機構、營利事業或機關團體受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，自政府領取補助得免納所得稅之相關稅務規定

個人出售持有6年以上(含)自住房地，適用房地合一(新制)之所得在400萬元以內免納所得稅

外僑應如何辦理109年度綜合所得稅結算申報

贈與公共設施保留地要課徵贈與稅嗎?

捐贈財產予財團法人免課徵贈與稅規定

公司將庫藏股轉讓給員工時，應課徵證券交易稅

財政部修正發布「適用所得稅協定相互協議程序作業要點」第十點之一相關規定

我國與捷克所得稅協定將於110年1月1日實施，扣繳義務人於給付捷克居住者股利、利息及權利金時可提醒所得人注意優惠稅率之適用

跨國企業之境內集團成員依規定應送交集團主檔報告及國別報告者，請依限送交所在地國稅局

信託基金依所得稅協定申請核發我國居住者證明作業說明

檢舉逃漏稅不得以公開資訊為具體事證

國內生技業者給付外國事業權利金或委託研究之技術服務報酬相關稅負事宜

個人出售繼承之房地併同繼承金融機構貸款餘額應如何申報房地交易所得

扣繳義務人注意了，自110年1月1日起，給付特殊優良教師獎金應列單申報哦！

營利事業應申報所得稅協定締約國來源所得，且須注意境外已納稅額扣抵規定

法務部行政執行分署通知報告財產狀況時，應於規定期限內據實陳報

行政院核定繼續機動調降藥用酒精原料貨品關稅稅率為期3個月

在疫情期間如保稅貨物有延長存倉期限之需求，可儘速向監管海關提出申請

核釋個人、醫療(事)機構、營利事業或機關團體受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，自政府領取補助得免納所得稅之相關稅務規定

109年地價稅繳納期限至11月30日截止，尚未繳納者請儘速繳納

營利事業漏報所得，即使經核定為虧損，仍應受罰

欠繳稅捐收到行政執行分署傳繳通知書，金額3萬元以下可就近至便利商店繳納

扣繳義務人應依限辦理免扣繳憑單申報，以免受罰

專供公共衛生目的使用「到宅沐浴車」免徵貨物稅審認基準

重病期間提領現金無法證明用途者，應列入遺產課稅

忘了報稅嗎?在調查基準日前自動補報加計利息可免罰喔

未依法核准立案補習班收取補習費收入應依法課徵營業稅

兼營營業人年底要記得辦理當年度不得扣抵比例稅額調整

109年度營利事業未辦理暫繳申報繳納稅款者，國稅局已於109年11月初寄發繳款書

營利事業因違反法規所科處之罰緩，不得列報費用或損失

企業以不實發票申報扣抵銷項稅額，小心觸法！

公司辦理現金增資，原有股東放棄認股洽特定人認購，應留意有無涉及贈與稅情事

機關團體應正確申報銷售及非銷售貨物或勞務之收入

營利事業外銷貨物應以報關日所屬年度認列收入

營利事業合併銷售房地價款未予劃分，應依規定計算房地售價

購買節能電器退還貨物稅6個月申請期限，慢一天差很大

營利事業合併銷售房地價款未予劃分，應依規定計算房地售價

電子計算機統一發票將於110年1月1日停用，請營業人儘速規劃轉換使用電子發票或其他種類發票

以自動販賣機銷售貨物或勞務之營業人，可免就販賣機放置處所逐一辦理稅籍登記

營利事業列報房地合一稅，應逐筆計算得減除之土地漲價總數額，以免漏報課稅所得額。

境外匯回資金若未依規定提取運用，將補徵差額稅款！

公司或有限合夥事業辦理未分配盈餘申報後始完成以盈餘實質投資，可申請更正退稅

妥善運用所得稅協定優惠規定

營業人以購入或自製的商品作為酬勞員工抽獎獎品，請留意視為銷貨物開立統一發票相關規定

個人出售適用房地合一課徵所得稅範圍的房地，不論有無應納稅額都應依限申報房地交易所得稅

電商火熱雙11、賣家留意「稅」的問題

個人仲介不動產佣金，應自行辦理綜合所得稅結算申報

營利事業估列之廣告費，於會計年度結束前仍未實現者，不得列報為當年度之費用

海外資金專法上路第二年優惠稅率10%，有意回臺投資之個人或營利事業需於110年8月14日前提出申請

食用酒精添加香料製成之酒品，不得標示為料理米酒

出資為子女購置不動產，以贈與論，應課徵贈與稅

營利事業出售乘人小客車，請留意出售資產損益之計算方式

融資租賃，應列報租賃資產並提列折舊。

公司組織之營利事業因孳息他益股權信託契約取得之收益應計入課稅所得額

財政部修正「國有公用不動產收益原則」，促進國產活化，增加收益

轉讓公司出資額屬財產交易所得，應申報課徵綜合所得稅

營業人因銷售貨物或勞務取得之賠償款、和解金或違約金等，應開立統一發票報繳營業稅

申請遺產稅實物抵繳需現金繳納困難始得適用

借新還舊「增額貸款」所增加之利息支出，非屬購屋借款利息，不得列報購屋借款利息扣除額

營業人以自製產品或購買貨物饋贈員工時，應按時價開立統一發票

營利事業申報適用產業創新條例之研究發展支出租稅優惠

營業人出售自用乘人小汽車應依法開立統一發票並報繳營業稅

出售房地未獲利仍應申報房地合一稅。

營業人發生進貨退出或折讓，應於事實發生之當期據實申報營業稅

財政部修正「稅務違章案件減免處罰標準」部分條文

被繼承人死亡前2年內對特定近親贈與之財產，應併入遺產總額申報遺產稅

個人出售繼承取得之房地，如何適用優惠新制申報房地合一稅

因繼承或贈與辦理產權移轉應檢附稅款繳清證明書、免稅證明書或同意移轉證明書等文件，不能逕為移轉登記

營利事業發生銷貨退回時，應列報於發生退回之年度

獨資合夥組織變更負責人，應否辦理決算、清算申報之釋疑

外商在臺分公司分攤國外總公司或區域總部之管理費用以非營業部門之管理費用為限

納稅義務人對復查決定不服，應於法定期限內提起訴願，並繳納應納稅額之半數或提供相當擔保，以免被移送強制執行

列報配偶剩餘財產差額分配請求權自遺產總額中扣除者，應就該請求權金額之財產依限給付被繼承人之配偶

機關團體短漏報股利或盈餘收入非屬短漏情節輕微者應予課稅

跨境網購旺季屆臨 基隆關將全力維持快遞貨物順暢通關

納稅義務人對復查決定不服，應於法定期限內提起訴願，並繳納應納稅額之半數或提供相當擔保，以免被移送強制執行

有關飲料品課徵貨物稅之規定

目前證券交易所得雖然停徵所得稅，惟營利事業仍應申報及繳納基本稅額，以免受罰

營利事業列報境外投資損失，應檢附實質營運事業營業虧損證明文件

營利事業隨銷貨附贈禮券應於銷售時認列收入，不得遞延

合建分屋之銷售額，應按該交換房地之當地同時期市場銷售價格從高認定

機關團體短漏報股利或盈餘收入非屬短漏情節輕微者應予課稅

依法申請免徵贈與稅的農業用地，承受人於5年列管期間移轉該農業用地時，應予追繳應納稅款

個人獨資經營幼兒園，不得列報負責人薪資費用及伙食費

公司解散前之欠稅原已限制負責人出境，就該欠稅免再限制清算人出境

國內營業人向境外電商網路平臺訂房並支付價款，應申報購買國外勞務並依規定報繳營業稅

聯合執業之執行業務者得否列報薪資？

公司商品因火災而報廢，應如何辦理災害損失？

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營利事業轉讓未發行股票之被投資公司股份，應計入財產交易所得課稅

個人借貸如有收取利息，應於取得年度申報綜合所得稅

贈與不動產或股票在未辦妥移轉登記前或過戶前得撤回贈與稅申報

購買自用小客車支付之進項稅額不得扣抵銷項稅額；嗣後出售時仍須開立發票報繳營業稅

公司商品因火災而報廢，應如何辦理災害損失？

營利事業採用網路平臺上傳或媒體遞送帳簿資料電子檔案，符合規定得適用多項獎勵措施

109年下期營業用車輛使用牌照稅繳納期限至11月2日止

新車領牌前改(加)裝車身或加裝設備，應按整車價格計課貨物稅之新規，今年11月1日即將上路

擴大查詢金融遺產範圍 便民服務再升級

境外資金匯回享優惠稅率快把握!

申報個人海外財產交易損失，僅能於同年度海外財產交易所得中扣除

電子計算機統一發票將自110年1月1日停止使用，請營業人儘速辦理轉換使用其他種類統一發票

報廢符合規定之中古汽機車並購買新車，得申請退還貨物稅

個人交易於105年1月1日以後取得之房屋、土地，應於移轉登記日之次日起算30日內申報房地合一稅

自109年11月2日起提供線上申請補發未分配盈餘申報核定通知書等4項服務

營業人出租房屋，因承租人提前終止租約而收取之違約金應併入租金收入依規定開立統一發票

營利事業適用盈虧互抵須符合那些條件

被繼承人死亡前2年內贈與配偶之財產不得列入剩餘財產差額分配請求權範圍

受疫情影響營業人可申請退還營業稅溢付稅額

買賣業營業人於交貨前收取部分貨款，應先行開立統一發票

兌換虧損應以實現者為限

檢舉逃漏稅請把握「核課期間」，以免「做白工」！

不服稅捐核定者，請注意復查申請期限

營業人於稅籍登記地以外地區辦理臨時性特賣會，要辦登記嗎？

個人仲介不動產買賣取得之佣金收入，應據實申報繳納綜合所得稅

被繼承人與所投資公司間有股東往來債權，應據實列入遺產申報

加裝壓縮機之加熱機組是否為貨物稅課稅標的？

依法設立之護理之家等機構，提供收案之服務對象日常生活照顧服務，免徵營業稅

海關啟用進出口貿易統計資訊保護措施，避免個別資訊被間接識別

營業稅退稅請多利用劃撥退稅，安全又方便

109年地價稅將於11月1日開徵，繳納期限至同月30日截止

執行業務者列報折舊及雜項購置費用，應與業務直接必要相關，並保存帳簿憑證及證明文件

營利事業應正確列報國外投資收益及已納國外所得稅可扣抵之稅額

基隆關籲請進口人勿借牌他人，以免捲入不法走私案件

防疫相關租稅紓困措施之減免所得額，不列為營利事業基本所得額之加計項目

電子計算機統一發票自110年1月1日起停止適用

營利事業處分國外基金利得，無所得稅法第4條之1停止課徵所得稅之適用

個人匯回境外資金的課稅方式

申請適用促進民間參與公共建設法股東投資抵減應注意事項

銷售應稅貨物或勞務的定價應內含營業稅，避免消費糾紛。

財政部修正「自由貿易港區貨物通關管理辦法」，精進自由貿易港區管理措施

「失業」、「補習」中，非稅法所稱之無謀生能力

執行業務者列報複委託費之規定

醫藥及生育費受有保險理賠部分不能列報扣除

申請適用促進民間參與公共建設法股東投資抵減應注意事項

營業人無銷售額也未購買發票，是否需辦理營業稅申報?

財政部預告修正保稅倉庫設立及管理辦法草案

10月22日起，輸入非醫用口罩應標示正確原產地

網路賣家向消費者收取之運費，應開立統一發票

在台工作之外國特定專業人才自107年度起可申請所得稅減免優惠!!

出售未作農業使用之農地，房地合一稅不能免

房地合一稅採自行申報制，並非經稽徵機關通知始具申報義務

申請復查及提起訴願期間之起算日不同

財政部核釋「含框玻璃乾濕分離淋浴間（Glass shower enclosure）」以玻璃材質為主要特徵，歸屬「其他玻璃製品」

營業人誤開立前期統一發票給消費者，該怎麼辦？

外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內從事參加展覽或臨時商務活動申請退還營業稅，應取得並保存完整之應稅憑證

私人設立長期照顧服務機構應將民眾自付之部分負擔併計收取年度收入。

營業人銷售予遠洋漁船使用之貨物或修繕勞務適用零稅率之證明文件

結清勞工退休準備金專戶領回賸餘款應列報其他收入

營利事業虛列應付費用及損失將遭補稅處罰

營利事業代外籍員工繳納各項費用之課稅規定

拆除地上舊房屋，使土地達於可出售之狀態，應視為土地出售成本

營利事業或機關團體取得退還減徵之貨物稅應列為固定資產成本或當年度費用之減項

贈與稅免稅額每年220萬元之減除，「綁定」贈與人

營業人透過網路商店銷售貨物或勞務應開立統一發票

銷貨退回記得列報於實際退回年度

扣繳義務人違反扣繳義務不因所得人已申報繳稅而免罰

營業人109年10月5日前申報109年第3季所取得載有營業稅額憑證，可扣減查定稅額

營業人同時漏未取得及漏未開立統一發票應分別處罰

營利事業負責人遭限制出境，可提供相當財產擔保，解除出境限制

營業人委託拍賣公司拍賣物品時，應依規定開立統一發票報繳營業稅

公司買賣外匯選擇權所得，應併入營利事業所得課稅

109年下期營業用車輛使用牌照稅將於10月1日開徵，繳納期限至11月2日截止

營利事業應將享有之水電費減免申報為費用減項

營業人購買自用乘人小客車支付之進項稅額不得扣抵銷項稅額；嗣後出售時仍應開立統一發票報繳營業稅

個人綜合所得稅之幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額，有三種情形之一者，不得列報扣除。

個人將自有房屋無償提供與他人合夥之幼兒園使用，應按其他合夥人使用部分計算房屋所有人之租賃收入

營利事業取得大陸地區來源收入，申報大陸地區已納稅額扣抵之限額應以「所得額」為計算基礎

營利事業遭處罰鍰，不可列報費用或損失

中秋節犒賞員工禮品之進項稅額不得扣抵銷項稅額

獨資合夥組織營利事業之資本主或合夥人，應如何申報納稅？

購買完全以電能為動力之電動機車，免徵貨物稅

營利事業因購置設備而借款之利息，於取得所有權前應列為設備成本

使用統一發票營業人當期無論有無銷售額，都須申報營業稅。

總機構在中華民國境外之營利事業委託其他營利事業提供技術服務不適用所得稅法第25條第1項規定計算所得額

109年度營利事業適用「試算暫繳申報」之要件

營利事業支付予出口廠商或其員工、國外經銷商及直接向出口廠商進貨之國外其他廠商之款項，不得列報為佣金支出

公司之盈虧互抵，前十年核定虧損應以抵減各該期不計入所得額之投資收益後之餘額，自本年度純益額中扣除

營利事業採帳款餘額百分比法認列呆帳損失者，以應收帳款及應收票據為限，不包括其他應收款

取得退還減徵之貨物稅屬成本或費用的減項，非屬所得

申請復查及提起訴願起算日認定基準不同，納稅義務人應注意兩者之差異，以免錯過法定救濟期間

營利事業列報佣金支出，應檢附居間仲介事實證明文件

企業若有外銷貨物經退回整修後再復運出口，非屬外銷退回，不得列為營業收入減項

房地合一新制未辦理申報常見類型

店家收取振興三倍券、農遊券等票券須按消費總額開立統一發票

營利事業申請適用「境外資金匯回管理運用及課稅條例」之投資收益，須在施行之日起2年內獲配且匯回

父母每年贈與子女財產未超過220萬元，得免辦理贈與稅申報

營利事業轉讓預售房地權利，土地之讓與價格亦應開立應稅發票

約定由承租人負擔扣繳稅款及全民健保補充保費者，視同租金

營利事業取得退還減徵之貨物稅應列為固定資產成本或當年度費用之減項！

營利事業轉讓預售房地權利，土地之讓與價格亦應開立應稅發票

申報他人進項憑證扣抵銷銷項稅額，非屬「登錄錯誤」免罰之範圍

營利事業因經營外銷業務發生損失應提示合法之證明文件

如何以繼承之上市、上櫃公司股票抵繳遺產稅

營利事業受嚴重特殊傳染性肺炎影響，自政府領取之補助款，無需繳納所得稅

私人經營立案補習班收取學雜費，請覈實申報所得稅

經勘驗專供農業溫室加熱使用之熱泵空調機，不課徵貨物稅

公司購買自用乘人小汽車取得之統一發票，進項稅額不得申報扣抵銷項稅額

營利事業代銷貨物之應收貨款不得提列備抵呆帳

私人經營立案補習班收取學雜費，請覈實申報所得稅

免辦理暫繳申報

機關團體承辦政府委辦業務所取得之收入屬銷售貨物或勞務之收入

營利事業需有委外加工事實，始得列報加工費用

109年度營利事業所得稅決、清算案件可透過網路申報

個人有大陸地區來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅

營業人出租財產收取押金，別忘了設算利息報繳營業稅

滯欠稅捐經移送執行，除繳稅外尚需負擔因強制執行所生之必要費用

執行業務者列報旅費支出，除需取具憑證外，應與業務有關

因嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響申請緩繳案件，請於延期或分期各期繳款書繳納期間內繳納

被繼承人生前出售土地惟未辦理移轉登記，其遺產稅申報應同額列報遺產及未償債務扣除額

營利事業取得退還減徵之貨物稅應列為固定資產成本或當年度費用之減項

房屋有供他人設籍營業或執行業務使用，稽徵機關即得依所得稅法規定核算租賃收入

營利事業接受各種補助款、理賠金等，應列入取得年度收入

個人股東轉讓未依法簽證發行之股票或出資額，非屬證券交易，應申報財產交易所得

109年4月至6月小規模營業人查定課徵之營業稅將於109年8月1日開徵，請納稅義務人如期繳納

職業訓練機構辨理收費訓練依法應課徵營業稅

遺產管理人申報遺產稅，如依法聲請公示催告程序中，可向國稅局申請延長申報期限

職業訓練機構辨理收費訓練依法應課徵營業稅

營利事業依約售地拆屋，該拆除房屋之帳載未折減餘額應視為土地出售成本

營業人承包工程應按工程款開立發票並報繳營業稅，不得以工程款抵付罰款後之淨額開立發票

營業人以設備作價認購他公司增資發行新股，屬銷售貨物行為，應開立發票報繳營業稅

修繕費支出效能非二年內所能耗竭者，應作為資本支出

營利事業列報員工薪資支出應有僱用事實及給付證明

申報遺產稅之喪葬費係採定額扣除，並非按實際支出扣除

營利事業依公司法第237條規定提列法定盈餘公積之提列基礎

職工福利委員會之福利金應依提撥來源分別列為福利基金或年度收入

營業人委（受）託代銷應依規定開立統一發票，並分別於營利事業所得稅結算申報時調節營業收入

營利事業借款購地其利息支出報支之屬性，應依查核準則規定正確歸類，以免遭轉正補稅

民眾查調個人所得懷疑被營利事業虛報薪資所得該如何處理？

營利事業列報派駐海外人員費用，除應有僱用及支付薪資之事實外，仍應證明其為經營本業及附屬業務所必須

108年度綜合所得稅結算申報繳納期限延長至109年6月30日止，採委託取款轉帳繳稅者，請預留足額存款，以利提兌

以郵包或快遞外銷口罩，應留意適用零稅率退稅證明文件

受肺炎疫情影響，經准延期或分期繳納之營利事業所得稅未如期繳納，改按普通申報案件處理

民眾查調個人所得懷疑被營利事業虛報薪資所得該如何處理？

公司將資金貸與他人，應設算利息收入或調減利息支出

108年度綜合所得稅第2批退稅將於109年7月31日入帳

營業人銷售勞務予國外公司並取得外匯，如勞務使用地在我國境內，不得適用零稅率

納稅義務人申請復查之法定期間

營利事業匯回境外轉投資收益實質投資臺灣，自109年8月15日起按稅率10％扣取稅款！

未分配盈餘申報減除彌補以往年度之虧損，須帳載有累積虧損並經實際彌補

營利事業外銷貨物收入認列年度

包作業營業人應依其工程合約所載每期應收價款時開立統一發票

因進口違章經海關補徵之營業稅不得申報扣抵銷項稅額

營業人須符合一定條件並經核准才可按月彙總開立統一發票

給付外籍員工薪資所得，應按居住者或非居住者身分辦理扣繳及申報憑單

機關團體支出比率未達60%且結餘款超過50萬元於辦理結算申報時應注意免稅適用標準規定

匿名或未具真實姓名、地址之檢舉違章漏稅案件，除檢舉事證具體外得不予處理

營利事業以電子檔案方式提示帳簿可享多項獎勵

稅捐稽徵法修正，將土地或房屋訂定為稅款擔保品列舉項目

計算出售原出價取得房屋之財產交易所得，使用房屋期間之相對代價，不得列為成本或費用減除

小規模營業人取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，進項稅額10%可在查定稅額內扣減

獨資、合夥商號辦理108年度營利事業所得稅結算申報，免計算及繳納應納稅額

申報研發支出投資抵減應注意事項

機關團體辦理結算申報應注意事項及常見疏漏樣態

申報108年度綜所稅，符合長期照顧特別扣除額在家照顧者，取得病症暨失能診斷證明時間放寬至109年6月30日

房屋無償供配偶設立之公司使用，應計算租賃收入

繼承取得原符合綜所稅購屋借款利息列舉扣除要件之房屋，得申報列舉扣除購屋借款利息

公司或有限合夥事業以107年度之盈餘進行實質投資金額達100萬元可享有租稅優惠

營利事業轉帳退稅真方便

機關團體符合相關規定可免辦理結算申報

基本生活費免繳稅，保護納稅者權益最順稅

大樓管理員簽收稅單為合法送達

債權無法收回經申請法院強制執行如何列報呆帳損失

請如期辦理108年度營利事業所得稅結算申報

國內營利事業、機關團體及執行業務事務所可於結算申報期間，利用電子憑證查詢108年度所得資料

便民新措施-今年申報期可持自然人憑證或「健保卡+密碼」至四大超商列印綜所稅查詢碼及2萬元以下的稅額試算繳款單！

綜合所得稅網路申報系統新增臺灣行動身分識別(TAIWAN FidO)登入服務

營利事業得以足資證明文件替代移轉訂價報告之要件及申請期限

扣繳義務人給付境外電商報酬可上網查詢核准適用淨利率及境內利潤貢獻程度名單，以正確扣繳稅款

營利事業以電子方式提示帳簿，有多項獎勵

購買全電能電動車輛，完成登記者，140萬元以下免徵貨物稅，超過部分減半徵收

自109年4月28日起至6月30日止開放營利事業、機關、團體及執行業務事務所查詢108年度所得資料

因應嚴重特殊傳染性肺炎疫情，公告108年度所得稅結算申報及繳納期限展延至109年6月30日

繳清遺產稅前，可提供擔保先行移轉部分遺產

自108年12月1日起，符合條件之遺產稅案件，民眾可就近至全國任一國稅局臨櫃申報

營利事業汰舊換新車，申請退還的貨物稅要列報收入

營利事業申報房地合一新制，於計算土地交易所得時土地增值稅不得列為成本費用

自109年1-2月起雲端發票專屬百元獎調增為50萬組

教育文化公益慈善機關或團體符合免稅規定，仍應辦理所得稅結算申報

營利事業列報境外已納所得稅可扣抵稅額時，應以境外收入減除相關成本費用後之所得額計算限額

被繼承人死亡前2年內贈與其子作農業使用之農業用地免併入遺產課稅

「個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法」簡介

保單變更要保人及受益人，小心涉有贈與稅

如有未依規定辦理扣繳情事，請儘速向轄區國稅局補報並補繳稅款，可減輕處罰

108年度綜合所得稅稅額試算查詢與寄送

108年度每人基本生活所需費用17.5萬元，免予課稅

收到稅額試算通知書，如何確認才算完成申報？

納稅者權益，納稅者權利保護官來保障

營利事業因被投資公司清算而產生之投資損失，應於清算完結年度列報

防疫安心！繳稅貼心！因應嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情，延長繳納扣繳稅款及扣繳憑單申報期限

網路銷售貨物或勞務當月達營業稅起徵點者，記得儘速辦理稅籍登記

菸酒稅廠商常犯之違章型態

在家自行照顧之身心失能者於109年6月1日前取得「病症暨失能診斷證明書」，即可享長期照顧特別扣除額

個人住宅所有權人將住宅出租予「包租業」轉租，即享有租稅優惠。

營利事業結算申報應依據實際營業項目填列行業代號，以保障自身權益

薪資所得計算採二擇一，今年申報108年度綜合所得稅結算申報適用

營利事業因受獎勵免稅或營業虧損，致加計短漏之所得額後雖無應納稅額，仍須處罰

營業人解散將貨物抵償債務，應視為銷售貨物並按時價開立統一發票

公司法人提起復查，應以公司名義申請，始符合當事人資格

108年度綜合所得稅結算申報新措施-行動身分識別及超商取得查詢碼

中區國稅局竹山稽徵所自109年3月起將加強扣繳檢查

運用網路平臺銷售貨物或勞務者，應依規定辦理稅籍登記及繳納營業稅

臨櫃繳費超便利，行動支付最速pay

公司組織之營利事業出售獲配之股票股利，於申報證券交易損益時得以其面額計算成本

請營業人依規定開立統一發票

稅政便民新措施-109年新增超商取得「查詢碼」線上查調所得及扣除額服務

108年度每人基本生活所需費用金額為17.5萬元

營業人誤用前期發票交付買受人，若主動報備並申報，可免予處罰！

私人借貸收取的利息應申報綜合所得稅

收到綜合所得稅退稅憑單者請在兌領有效期限向金融機構兌領

有關健保藥局代售口罩，取得之款項，全數交委託機關解繳公庫者，免課徵營業稅，免開立統一發票

大廈管理委員會如有營業收入，應依據所得稅法第71條規定辦理營利事業所得稅結算申報

公司解散時應注意營利事業所得稅決、清算申報期限

營業人銷售貨物或勞務與營業人者，應依規定開立三聯式統一發票，切勿開立二聯式統一發票，以免受罰

無論盈虧，都要依限辦理房地交易所得稅申報

107年度綜合所得稅補稅通知請依限繳納，以免因逾期加徵滯納金及利息

107年度綜合所得稅大批開徵繳款書及核定通知書將陸續寄發

公司或有限合夥事業適用產創條例研發支出投資抵減，請於期限內檢附文件向中央目的事業主管機關申請研發活動認定

外送平臺及相關業者提供訂餐服務，開立憑證之規定

申報108年度綜合所得稅之長期照顧特別扣除額須於109年6月1日前取得證明文件或完成檢測

網路開店真開心 稅務問題請留心!