財政部中區國稅局大智稽徵所表示，民眾購買保險作為個人投資理財或租稅規劃時，其行為若涉及贈與情事，應依規定辦理贈與稅申報。　
    該所說明，依保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也取得保險標的之保險利益，故要保人所交付的保險費累積利益歸屬要保人所有。民眾如果向保險人申請要保人或滿期金受益人變更，將自己應得的保險利益變更為他人所有，等於是將自己之財產無償移轉予他人，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為。
    該所提醒，民眾為投資理財或租稅規劃以自己為要保人購買保險，嗣後如變更要保人或滿期金受益人為他人時，等於將保單價值贈與他人，倘該保單價值已超過贈與稅之免稅額，應依遺產及贈與稅法規定申報贈與稅。民眾如有贈與稅問題，請撥免費服務電話0800-000321，該所將竭誠為您服務。

資料來源:財政部中區國稅局